Налоговые вычеты: какие бывают

Налоговых вычетов шесть основных видов: стандартные (на детей и для льготных категорий), социальные (лечение, обучение, спорт, благотворительность, добровольное страхование и пенсионные взносы), имущественные (покупка и продажа жилья), инвестиционные, профессиональные и вычет по программе долгосрочных сбережений. Кроме них есть перенос убытков от операций с ценными бумагами. Вычет не выдаётся деньгами из бюджета просто так: он уменьшает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, и благодаря этому вы возвращаете уже уплаченный налог или платите меньше с будущих доходов.

Эта статья - карта: какой вычет для чего нужен, какие цифры в нём ключевые и куда идти за подробностями. Суммы приведены по разъяснениям налоговой службы на 2025-2026 годы, и нормы Налогового кодекса имеют свойство меняться, поэтому перед подачей документов сверьтесь с актуальной редакцией.

Как вообще работает вычет

Работающий человек отдаёт государству налог на доходы физических лиц. Обычно ставка составляет 13 процентов, а для больших доходов действуют повышенные ставки по прогрессивной шкале. Налог удерживает работодатель, и в справке о доходах он отражён как уплаченный.

Вычет позволяет «вычесть» из доходов какую-то сумму до расчёта налога. Допустим, вы потратили на лечение определённую сумму. Налоговая база уменьшается на неё, и налог, рассчитанный с меньшей базы, оказывается ниже того, что уже удержали. Разницу возвращают. На практике вы получаете на счёт деньги в размере ставки налога от суммы вычета. При ставке 13 процентов с 100 000 рублей расходов, которые можно принять к вычету, возвращается 13 000 рублей.

Из этого следуют три правила, которые одинаковы для всех видов.

• Вернуть можно только то, что вы заплатили. Если налог за год составил 40 000 рублей, больше этой суммы по вычету за этот год не вернут. Остаток по некоторым видам вычетов можно перенести, по другим он сгорает.
• Нужны доходы, облагаемые налогом по соответствующей ставке. Неработающий человек без облагаемых доходов вычет получить не может, но нередко получает его кто-то из семьи.
• Вычет не бывает автоматическим для всех. Стандартные вычеты на детей работодатель предоставляет без заявления, если у него есть сведения о детях, остальные вычеты оформляют через налоговую инспекцию или тоже через работодателя.

Стандартные вычеты

Стандартные вычеты закреплены в статье 218 Налогового кодекса. Их получают две группы людей: те, у кого есть дети, и представители отдельных льготных категорий.

Вычеты на детей. Они ежемесячные и считаются на каждого ребёнка. По разъяснению налоговой службы, с 2025 года действуют такие суммы:

• на первого ребёнка - 1 400 рублей в месяц;
• на второго - 2 800 рублей в месяц;
• на третьего и каждого следующего - 6 000 рублей в месяц;
• на ребёнка-инвалида - 12 000 рублей в месяц (до 18 лет, а если учится очно, то до 24 лет при инвалидности первой или второй группы).

Вычет действует, пока ваш доход с начала года нарастающим итогом не превысил 450 000 рублей. С месяца, в котором порог пройден, вычет перестаёт применяться до конца года. Сумма вычета - это не деньги на руки, а размер, на который уменьшается база: при ставке 13 процентов вычет на первого ребёнка даёт примерно 182 рубля экономии в месяц. Подробности по детским вычетам разобраны в статьях вычет на детей: кому положено, как оформить и какие документы нужны.

Вычеты для льготных категорий. Этот вид также входит в статью 218. Он предоставляется Героям России, участникам ликвидации последствий аварий на атомных объектах, инвалидам отдельных категорий и ряду других граждан. Суммы там фиксированные и зависят от категории, поэтому за конкретным размером нужно открывать текст статьи или спрашивать в инспекции.

Стандартные вычеты оформляются чаще всего через работодателя: вычет на детей он предоставляет без заявления при наличии сведений о детях, в остальных случаях нужно написать заявление и принести документы. Через инспекцию их тоже можно получить, если работодатель вычет не применил.

Социальные вычеты

Социальные вычеты закреплены в статье 219. Их суть в том, что государство компенсирует часть ваших расходов на важные для общества цели. К ним относятся:

• обучение (своё и детей);
• лечение и покупка лекарств;
• физкультурно-оздоровительные услуги (спорт);
• благотворительность;
• добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение;
• добровольное страхование жизни на длительный срок;
• взносы на накопительную часть пенсии.

По данным налоговой службы, общий предел расходов по социальным вычетам с 2024 года составляет 150 000 рублей в год (до этого было 120 000). То есть при ставке 13 процентов максимальный возврат за год по этим расходам равен 19 500 рублей. Расходы на обучение детей и на дорогостоящее лечение в общий предел не входят: для них действуют отдельные правила. Для обучения детей предел расходов отдельный, он указан в статье 219 как сумма не более 110 000 рублей на ребёнка.

Подробные пошаговые разборы есть в трёх статьях сайта: налоговый вычет за обучение, налоговый вычет за лечение и налоговый вычет за спорт. Там описано, кто имеет право, какие услуги подходят и как собрать документы.

Общее правило для социальных вычетов - вернуть налог можно за три предыдущих года. Это значит, что если вы лечились или учились несколько лет назад и вычетом не пользовались, оформить его за последние три года ещё можно. Однако предел 150 000 рублей считается отдельно за каждый год.

Имущественные вычеты

Имущественные вычеты описаны в статье 220. Они самые крупные по суммам и касаются недвижимости. Есть несколько разновидностей.

При покупке или строительстве жилья. Вы вправе вычесть расходы на покупку квартиры, комнаты, дома или земельного участка под строительство дома. По разъяснению налоговой службы, для объектов, купленных после 1 января 2014 года, предельная сумма расходов составляет 2 000 000 рублей. При ставке 13 процентов максимальный возврат равен 260 000 рублям. Если вычет за год использовать полностью не получилось, остаток переносят на следующие годы до полного использования. Подробнее - в статьях налоговый вычет за квартиру: кому положено и как оформить налоговый вычет за квартиру.

По процентам по ипотеке. Отдельно можно вернуть налог с процентов, которые вы платите банку по целевому займу на жильё. Для займов, оформленных после 1 января 2014 года, предельная сумма расходов - 3 000 000 рублей, то есть до 390 000 рублей возврата при ставке 13 процентов. Об этом - в статье налоговый вычет по процентам ипотеки.

При продаже имущества. Если вы продали квартиру, дом, машину или другое имущество, можно уменьшить налогооблагаемый доход либо на фиксированную сумму, либо на документально подтверждённые расходы на покупку. Какая сумма применяется, зависит от вида имущества и срока владения; в ряде случаев налог платить не нужно совсем.

При изъятии недвижимости для государственных или муниципальных нужд. Это отдельное основание, которое тоже указано в статье 220.

Главное, что стоит запомнить про имущественные вычеты: у покупательского вычета есть лимит, и он общий. Если у вас было несколько объектов, лимит один на все объекты. Если вычет использован не полностью, остаток переносится, а не пропадает.

Инвестиционные вычеты

Инвестиционные вычеты закреплены в статье 219.1. Они нужны тем, кто вкладывает деньги в ценные бумаги. По разъяснению налоговой службы, они предоставляются по операциям на индивидуальном инвестиционном счёте и по доходам от ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. Грубо говоря, их два типа.

• Вычет на взносы на индивидуальный инвестиционный счёт. Вы вносите деньги на счёт, открытый до 31 декабря 2023 года, и получаете возврат налога с внесённой суммы, но не более чем с 400 000 рублей в год.
• Вычет на доход. Доход от операций на таком счёте освобождается от налога при соблюдении условий, в том числе по сроку владения.

Отдельно есть вычет в отношении доходов от продажи ценных бумаг, которые вы держали достаточно долго. Он нередко называется льготой на долгосрочное владение. Его размер зависит от срока владения и стоимости бумаг, поэтому без конкретных цифр говорить о выгоде нельзя.

Здесь особенно важно не полагаться на пересказы, потому что условия вычета неоднократно менялись. Предельные суммы и сроки смотрите в статье 219.1 и на сайте налоговой службы.

Вычет по долгосрочным сбережениям

Статья 219.2 Налогового кодекса отдана вычету для участников программы долгосрочных сбережений. Это сравнительно новый вид. Он предоставляется на пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, на сберегательные взносы по договору долгосрочных сбережений и на взносы по добровольному страхованию жизни, в пределах 400 000 рублей за год: этот предел может вырасти до 500 000 рублей за счёт взносов в пользу детей.

Если вы собираетесь участвовать в программе, проверьте на сайте налоговой службы, как устроен вычет, и уточните у негосударственного пенсионного фонда или банка, как подтверждаются взносы.

Профессиональные вычеты

Профессиональные вычеты закреплены в статье 221. Они предназначены индивидуальным предпринимателям, исполнителям по договорам гражданско-правового характера и тем, кто получает авторские вознаграждения. Смысл здесь иной, чем в предыдущих видах: вы вычитаете расходы, связанные непосредственно с получением дохода.

Например, человек выполнил работу по договору подряда и получил оплату. Если он подтвердит затраты на материалы или инструмент, налог платят только с разницы. Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения может уменьшить доход на расходы, связанные с деятельностью. Для авторов, не имеющих возможности подтвердить расходы документами, предусмотрены нормативы в процентах от суммы вознаграждения.

Профессиональный вычет не нужно путать с налоговыми режимами для предпринимателей: он действует только у тех, кто платит налог на доходы физических лиц.

Перенос убытков

В Налоговом кодексе есть ещё два механизма, которые обычно считают родственными вычетам, - статьи 220.1 и 220.2. Они позволяют переносить убытки от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также убытки от участия в инвестиционном товариществе. Идея в том, что убыток текущего года можно зачесть против прибыли следующих лет и уменьшить налог. Это вопрос скорее для инвесторов, и у обычного работающего человека он возникает редко.

Как выбрать, что оформлять

Если вы хотите понять, на какой вычет у вас есть право, ответьте на несколько вопросов.

1. Есть ли у вас дети до 18 лет или студенты-очники до 24? Тогда вам, скорее всего, положен стандартный вычет на детей. Работодатель применяет его при наличии сведений о детях.
2. Покупали ли вы жильё или платите ипотеку? Тогда проверьте имущественные вычеты: суммы там самые крупные.
3. Лечились, учились, ходили в спортивный клуб, давали на благотворительность? Это социальные вычеты, но не забывайте про общий лимит 150 000 рублей.
4. Вкладываете деньги в ценные бумаги? Тогда смотрите инвестиционные вычеты.
5. Работаете по гражданско-правовому договору или ведёте дело как предприниматель? Профессиональные вычеты могут уменьшить налог.

Чтобы получить вычет, нужен налог, который вы реально платили. Поэтому у тех, кто получает только пенсию, сначала возникает вопрос, есть ли облагаемый доход. Неработающий пенсионер вычет за квартиру получить не может, если налог не платился. Для пенсионеров в Налоговом кодексе предусмотрена возможность перенести остаток имущественного вычета на предыдущие годы, но это отдельная тема, и о ней лучше спросить в инспекции.

Куда обращаться и как не ошибиться

Вычеты оформляются двумя путями: через работодателя (подать заявление и подтверждающие документы, и тогда налог перестанут удерживать до исчерпания суммы) или через налоговую инспекцию (подать декларацию 3-НДФЛ и документы, и тогда деньги придут на счёт). Для большинства людей удобнее второй вариант, потому что он даёт возврат одной суммой. Декларацию подают в личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах, а также в инспекции или МФЦ.

Типичные ошибки:

• перепутать вид вычета и пытаться получить социальный там, где положен имущественный;
• забыть про общий лимит на социальные вычеты;
• рассчитывать вернуть больше, чем было уплачено налога;
• пропустить срок: вернуть налог можно за три года, предшествующих году обращения;
• не собрать документы об оплате, а ведь без них вычет не предоставят.

Все детали зависят от конкретной ситуации, и решение о том, какой вычет оформлять и как, остаётся за вами. Здесь описана общая картина, а точные суммы, ставки и сроки нужно сверять в Налоговом кодексе и на сайте налоговой службы на момент подачи документов.