Какие документы нужны для вычета на детей

Для стандартного вычета на детей нужны заявление работодателю, свидетельства о рождении всех детей в семье (включая совершеннолетних, если младшие ещё дают право на вычет) и, если ребёнок старше 18 лет и учится очно, - справка из учебного заведения об очной форме обучения. Если вычет заявляется в двойном размере, дополнительно нужны документы, подтверждающие статус единственного родителя, либо заявление об отказе от вычета второго родителя в пользу первого.

Чем стандартный вычет отличается от социальных

Вычет на детей уменьшает не сумму налога напрямую, а налогооблагаемый доход: каждый месяц из зарплаты вычитается определённая сумма на ребёнка, прежде чем с оставшейся части удерживают НДФЛ по ставке 13 процентов. Так вычет действует, пока доход родителя нарастающим итогом с начала года не превысит установленный предел, - после этого вычет за оставшиеся месяцы года не применяется. В отличие от вычетов за лечение или обучение, здесь речь не о возврате процента от расходов, а о ежемесячной экономии на налоге по каждому ребёнку в семье.

Основной пакет документов

Заявление подают работодателю один раз - оно действует, пока не изменятся обстоятельства (например, не родится ещё один ребёнок или не изменится состав семьи). К заявлению прикладывают свидетельства о рождении всех детей, даже если на кого-то из старших вычет уже не положен, - это нужно, чтобы правильно определить очерёдность детей и размер вычета на каждого следующего ребёнка. Если ребёнок усыновлён или находится под опекой, вместо свидетельства о рождении прикладывают соответствующий документ об усыновлении или установлении опеки.

Если ребёнок старше 18 лет

Вычет на ребёнка старше 18 лет продолжает действовать, если он учится по очной форме, - до определённого возраста, установленного для этой льготы. В этом случае ежегодно (обычно раз в год, но иногда работодатель просит справку чаще) нужно приносить справку из учебного заведения, подтверждающую очную форму обучения. Без этой справки работодатель не вправе продолжать применять вычет.

Если вычет в двойном размере

Двойной вычет положен единственному родителю (это отдельный статус - не то же самое, что развод или отсутствие брака) либо одному из родителей, если второй письменно отказался от своего вычета в его пользу. Для первого случая нужен документ, подтверждающий отсутствие второго родителя, - например, свидетельство о смерти, решение суда о признании безвестно отсутствующим или справка о том, что в свидетельстве о рождении сведения об отце записаны со слов матери. Для второго случая нужны заявление второго родителя об отказе от вычета и справка с его места работы, подтверждающая, что он имеет доход, облагаемый по ставке 13 процентов, и не превысил предел для применения вычета.

Развод, повторный брак и раздельное проживание

Развод сам по себе право на вычет не отменяет ни у одного из родителей: вычет положен обоим, если они участвуют в содержании ребёнка, - родителю, с которым ребёнок живёт постоянно, и отдельно проживающему родителю, который платит алименты. Для отдельно проживающего родителя основанием служит исполнительный лист, соглашение об уплате алиментов или иные документы, подтверждающие участие в содержании ребёнка, - без этого работодатель вправе отказать в вычете, даже если родство подтверждено свидетельством о рождении.

Право на вычет есть и у нового супруга родителя - мачехи или отчима, если ребёнок фактически находится на их совместном иждивении. При этом важно не путать вычет на ребёнка со статусом единственного родителя: если у ребёнка есть двое родителей, участвующих в его содержании, включая отдельно проживающего, применять двойной вычет уже нельзя, даже если с ребёнком фактически живёт только один из них.

Если ребёнок с инвалидностью

На ребёнка с инвалидностью, помимо стандартного вычета по очерёдности рождения, положена дополнительная сумма вычета - её складывают со стандартной. Размер надбавки зависит от того, кем приходится вычету заявитель ребёнку: у родителей и усыновителей она больше, чем у опекунов и попечителей. Для оформления к обычному пакету добавляют документ об установлении инвалидности - как и в остальных случаях, эти сведения обычно поступают в электронном виде и не требуют отдельного визита в бюро МСЭ.

Если вычет оформляют через налоговую

Если работодатель по каким-то причинам не предоставлял вычет вовсе или предоставлял не в полном размере, получить недостающую сумму можно через налоговую по декларации за прошедшие годы. К декларации прикладывают тот же пакет документов - свидетельства о рождении, справку об очной форме обучения при необходимости, документы на двойной вычет - и справку 2-НДФЛ с места работы за нужный период. Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе или патенте и самозанятые, чей единственный доход облагается налогом на профессиональный доход, вычет на детей не получают ни через работодателя, ни через декларацию: у них нет дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов, с которым можно соотнести вычет.

Частые ошибки и отказы

Чаще всего вычет не предоставляют или предоставляют неправильно, если заявление вовсе не подавалось работодателю - вычет не назначают автоматически, - если не принесена вовремя справка об очной форме обучения для ребёнка старше 18 лет, из-за чего вычет на него прекращают, или если для двойного вычета не хватает документов, подтверждающих статус единственного родителя. Ещё одна частая ситуация - смена места работы в течение года без предоставления справки 2-НДФЛ с предыдущего места, из-за чего новый работодатель не может правильно посчитать, не превышен ли предел дохода для вычета.

Куда обращаться

Основной путь - заявление и документы работодателю, он применяет вычет самостоятельно при расчёте зарплаты. Если нужно получить вычет за прошлые годы или работодатель его не предоставлял, обращаются в налоговую через личный кабинет налогоплательщика, лично в инспекции по месту жительства или через МФЦ.

Частые вопросы

Нужно ли подавать заявление каждый год заново? Нет, заявление действует бессрочно, пока не изменится состав семьи или основания для вычета. Исключение - справка об очной форме обучения для детей старше 18 лет, её, как правило, приносят ежегодно.

Как считается очерёдность детей, если старший уже совершеннолетний и вычет на него не положен? Совершеннолетнего ребёнка, на которого вычет уже не распространяется, всё равно учитывают при определении очерёдности - он остаётся первым по рождению, а вычет на второго и последующих детей рассчитывают исходя из фактического порядка рождения, а не только тех детей, на кого вычет применяется сейчас.

Может ли неработающий родитель передать право на вычет другому родителю? Отказаться от своего вычета в пользу другого родителя может только тот, у кого самого есть право на вычет и доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 процентов. Неработающий родитель, у которого нет такого дохода, формально отказаться от вычета, которого у него и так нет, не может, поэтому передать второму родителю нечего.

Что если ребёнок родился в другой стране или имеет двойное гражданство? На право на вычет гражданство ребёнка не влияет: значение имеет факт родства и то, что вычет заявляет налоговый резидент с доходом, облагаемым НДФЛ в России. Иностранное свидетельство о рождении принимают вместе с нотариально заверенным переводом.