Вычет на детей: как оформить

Стандартный вычет на детей оформляют по месту работы: в бухгалтерию приносят копию свидетельства о рождении ребенка и, если такой порядок у работодателя сохранился, заявление в свободной форме. С ближайшей зарплаты налог начнут удерживать не со всей суммы дохода, а с уменьшенной, и на руки будет приходить немного больше. Если работодатель вычет не применял, вернуть переплаченный налог можно самостоятельно - через декларацию в налоговой инспекции за прошедшие годы.

Что такое вычет на детей и в чем выгода

Это не выплата и не пособие. Государство ничего не перечисляет: оно разрешает не платить налог на доходы физических лиц с части заработка. Вычет уменьшает налоговую базу, а выгода равна ставке налога от суммы вычета - для большинства работников это 13 процентов.

Считается так. Если месячный вычет на ребенка составляет полторы тысячи рублей, то экономия за месяц - около двухсот рублей. В семье с тремя детьми или с ребенком, имеющим инвалидность, суммы складываются и экономия за месяц может доходить до нескольких тысяч рублей, а за год - до заметной величины. Прибавка приходит не отдельным платежом, а растворяется в зарплате: налога удерживают меньше, перевод больше.

Вычет применяют ежемесячно, но только пока доход с начала года не превысил установленный порог. Как только годовой заработок нарастающим итогом переваливает за границу, вычет до конца года перестают давать, а с января отсчет начинается заново.

Кому он положен

Право на вычет имеют те, кто содержит ребенка:

• родные родители и их супруги;
• усыновители;
• опекуны и попечители;
• приемные родители и их супруги.

Ключевое условие - участие в обеспечении ребенка. Разведенный отец, который платит алименты, право сохраняет; новый супруг матери, живущий с ребенком одной семьей, тоже может получать вычет. Проще говоря, на одного ребенка вычет способны получать одновременно до четырех взрослых, и это не нарушение.

Второе условие - облагаемый налогом доход. Вычет вычитают из зарплаты и других поступлений, с которых удерживают НДФЛ. У неработающих, у получателей только пособий и у большинства самозанятых базы для вычета нет: налог на профессиональный доход к стандартным вычетам отношения не имеет.

До какого возраста дают вычет

Общее правило - до конца года, в котором ребенку исполнилось восемнадцать лет. Если после школы ребенок продолжает учиться очно, срок продлевают: вычет дают до окончания учебы, но в общем случае не дольше чем до двадцати четырех лет. Форма обучения при этом важнее статуса учебного заведения: очная аспирантура, ординатура, колледж и вуз подходят, заочное и вечернее отделение - нет.

Учебу подтверждают справкой из образовательной организации. Ее обычно просят обновлять каждый учебный год, иначе бухгалтерия остановит вычет.

Сколько это в деньгах

Размеры прописаны в статье 218 Налогового кодекса и время от времени пересматриваются, причем последний пересмотр был в сторону повышения. Ориентиры такие:

• на первого ребенка - около полутора тысяч рублей в месяц;
• на второго - примерно вдвое больше;
• на третьего и каждого следующего - несколько тысяч рублей, заметно больше, чем на первого;
• на ребенка с инвалидностью - самая крупная сумма, для родителей и усыновителей она в разы выше базовой, для опекунов и попечителей вдвое ниже родительской.

Вычет на ребенка с инвалидностью не заменяет обычный, а складывается с ним по очередности рождения. Очередность считают по всем детям, включая взрослых: если старшему тридцать лет, вычет на него уже не дают, но младший все равно остается третьим, а не первым.

Порог годового дохода, после которого вычет прекращают, находится в диапазоне от трехсот пятидесяти до четырехсот пятидесяти тысяч рублей: границу поднимали, и в разные годы она была разной. Точные цифры и по суммам, и по порогу на текущий год стоит смотреть в действующей редакции статьи 218 Налогового кодекса или на сайте налоговой службы - в статье мы намеренно даем вилку, потому что эти значения меняются.

Как оформить у работодателя

Это основной и самый простой путь.

1. Соберите документы: копию свидетельства о рождении на каждого ребенка, при необходимости - справку об очной учебе, справку об инвалидности, документы о браке, усыновлении, опеке.
2. Отдайте их в бухгалтерию или кадровую службу. Порядок здесь упростился: у части работодателей отдельное заявление уже не требуется, вычет применяют по имеющимся у них сведениям. Уточните, нужна ли от вас бумага.
3. Проверьте расчетный листок за следующий месяц. В нем должна появиться строка про стандартный вычет, а сумма удержанного налога - уменьшиться.

Работать у нескольких работодателей и получать вычет у каждого нельзя: его дают только по одному месту работы на выбор. Если человек устроился в середине года, для правильного расчета порога дохода понадобится справка о доходах с прежней работы.

Вычет предоставляют с месяца рождения ребенка или с месяца, в котором установлена опека. Если документы принесли позже, но в том же году, бухгалтерия обязана пересчитать налог с начала года.

Как вернуть налог через налоговую

Если работодатель вычет не применял или применял не полностью, деньги возвращают самостоятельно. Понадобится декларация 3-НДФЛ за каждый год отдельно, справка о доходах и суммах налога с работы, копии тех же детских документов и заявление с реквизитами счета. Проще всего заполнить все в личном кабинете налогоплательщика: часть данных туда подтягивается автоматически.

Вернуть налог можно за три года, предшествующих обращению, - более ранние периоды закрыты. На камеральную проверку декларации закон отводит до трех месяцев, после нее на перечисление денег уходит еще какое-то время. Сумма приходит на указанный счет одним переводом.

Двойной вычет: когда он бывает

Удвоенный вычет положен в двух ситуациях. Первая - единственный родитель: отец в свидетельстве не указан или записан со слов матери, второй родитель умер либо признан безвестно отсутствующим. Развод и неуплата алиментов единственным родителем не делают, это частое заблуждение.

Вторая ситуация - отказ одного родителя от вычета в пользу другого. Он возможен, только если оба имеют облагаемый доход, и требует документального оформления, включая подтверждение, что отказавшийся вычет не получает. Право на двойной вычет прекращается с месяца, следующего за вступлением единственного родителя в брак.

Почему отказывают и что делать

Самые частые причины отказа или прекращения вычета:

• не подтверждена очная форма обучения ребенка старше восемнадцати лет;
• доход с начала года превысил установленный порог;
• документы поданы одновременно двум работодателям;
• заявитель не подтвердил участие в содержании ребенка - от плательщика алиментов могут попросить соглашение или судебное решение и подтверждение платежей;
• в декларации указаны не те годы или ошибочные суммы.

Что делать: уточнить в бухгалтерии или в инспекции конкретную причину, донести недостающий документ и попросить пересчет. При отказе налоговой по декларации доступна жалоба в вышестоящее управление службы. Если ситуация нестандартная - спор о том, кто содержит ребенка, ребенок живет за границей, доходы поступают от нескольких источников, - разумнее один раз проконсультироваться со специалистом, чем несколько раз переподавать документы.

Что еще стоит проверить семье

Стандартный вычет - самая простая, но не единственная налоговая льгота для семьи. Родители платят за секции, лечение и обучение, и по этим расходам есть отдельные социальные вычеты со своими правилами. Параллельно семья может иметь право на детские выплаты по нуждаемости: их назначают не через налоговую, а через Социальный фонд, и правила там другие - смотрите наш разбор о том, как оформить единое пособие на детей и материал о том, кому положены выплаты при рождении ребенка. Если ребенок только пошел в школу, проверьте и региональные меры: мы собрали их в статье про выплаты на первоклассника.

Эта статья - справка о том, как устроен порядок. Конкретный расчет зависит от вашего дохода, числа детей и их возраста, поэтому итоговые суммы уточняйте в бухгалтерии или в налоговой инспекции.