Кому положен налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет за обучение положен человеку, который платит налог на доходы по ставке 13 процентов и оплачивает собственное обучение - в этом случае форма обучения не важна, - либо оплачивает очное обучение своих детей, подопечных, а также братьев и сестёр в возрасте до определённого предела. Вернуть можно 13 процентов от суммы расходов в пределах лимита, который отдельно установлен на собственное обучение и отдельно - на обучение каждого ребёнка.

Вычет за собственное обучение

Если человек платит за себя, форма обучения значения не имеет - это может быть очное, заочное, вечернее обучение, курсы или другие образовательные программы. Главное условие - у образовательной организации или ИП, который проводит обучение, должна быть лицензия на образовательную деятельность (кроме случаев, когда закон не требует лицензии для конкретного вида деятельности ИП). Вычет за собственное обучение входит в общий предел расходов, который делится между несколькими социальными вычетами сразу - за лечение, обучение, страхование жизни и другие, если человек заявляет их за один год.

Право на вычет привязано не к статусу занятости, а к тому, платит ли человек налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Самозанятые, уплачивающие налог на профессиональный доход, и предприниматели на упрощённой или патентной системе налогообложения права на этот вычет не имеют - у них просто нет базы по НДФЛ, из которой вычет вычитается. Если такой человек параллельно работает по трудовому договору или получает другой доход, облагаемый НДФЛ по этой ставке, вычет ему доступен, но только в пределах суммы налога, фактически уплаченного за год.

Вычет за обучение детей

Родитель, опекун или попечитель может получить вычет за обучение ребёнка, но только если обучение очное и ребёнку не больше определённого возраста, который установлен для этой льготы. У вычета на обучение детей отдельный предел расходов - он не делится с вычетом за собственное обучение и не суммируется с ним, лимит считается отдельно на каждого ребёнка.

Развод родителей сам по себе права на вычет не лишает - его получает тот, кто фактически оплатил обучение и может это подтвердить документами. Договор с образовательной организацией и платёжные документы лучше оформлять на имя именно того родителя, кто будет заявлять вычет: если оплату вносил один, а вычет хочет заявить другой, налоговая может отказать из-за несовпадения плательщика в документах. Это не связано с тем, с кем ребёнок проживает после развода, - важен только факт оплаты.

Вычет за обучение братьев и сестёр

Похожее право есть и у тех, кто оплачивает очное обучение брата или сестры до определённого возраста, - подтвердить нужно как факт родства, так и факт оплаты именно заявителем. По механике этот вычет ближе к вычету за обучение детей: тоже требует очной формы и ограничен возрастом обучающегося.

Как считается сумма возврата

С суммы, потраченной на обучение, можно вернуть 13 процентов, но не больше, чем 13 процентов от предела расходов, который учитывают при расчёте. Если фактические расходы превышают этот предел, вычет всё равно считается только с предельной суммы. Величины пределов время от времени пересматриваются, поэтому точные суммы стоит уточнять при подаче документов, а не ориентироваться на цифры прошлых лет.

Два способа получить вычет

Первый вариант рассчитан на тех, кто не спешит: дождаться конца года оплаты, собрать декларацию 3-НДФЛ и подать её со всеми подтверждающими документами - в электронном кабинете, лично в инспекции или через МФЦ. После проверки вся сумма разом придёт на указанный банковский счёт. Второй вариант быстрее: в налоговой заказывают подтверждение права на вычет, приносят его в свою бухгалтерию вместе с заявлением, и дальше уже работодатель считает зарплату так, будто с части дохода налог не взимается, - до тех пор, пока сумма вычета не исчерпает себя в текущем году.

За какие годы можно подать

Право на вычет не сгорает, но вернуть налог через декларацию можно максимум за три года, предшествующих году обращения. Если оплата обучения была раньше, получить вычет за тот период уже не получится - остаётся заявлять расходы за более поздние годы, если обучение продолжается.

Что не входит в вычет за обучение

Вычет не положен, если обучение оплачено не деньгами заявителя, а средствами материнского капитала или иной государственной поддержки, - в этой части расходы из вычета исключаются. Также не получится заявить вычет по договору, заключённому с организацией, у которой нет лицензии на образовательную деятельность, даже если фактически обучение прошло и было оплачено в полном объёме.

Частые отказы и ошибки

Отказывают, если у образовательной организации нет лицензии, если оплата вносилась не тем человеком, который заявляет вычет, а другим членом семьи без документов, подтверждающих, что деньги фактически шли от заявителя, или если для вычета на ребёнка предоставлена справка о заочной, а не очной форме обучения. Ещё одна частая ошибка - пытаться получить вычет за обучение, которое оплачено материнским капиталом или иными бюджетными средствами: в такой части вычет не положен.

Куда обращаться

Проще всего оформить вычет за обучение дистанционно - в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы. Тем, кто предпочитает бумагу и живое общение, подойдёт визит в инспекцию по прописке или обращение через МФЦ. При личном визите заодно уточняют, какой именно набор документов понадобится - для вычета за себя, за ребёнка или за брата и сестру требования к подтверждению родства отличаются.

При переезде в другой регион менять инспекцию для получения вычета обычно не нужно: через личный кабинет налогоплательщика декларация и заявление подаются вне зависимости от того, где физически находится человек в момент обращения, - привязка идёт к месту постановки на налоговый учёт. Уточнить этот момент стоит, только если документы подаются на бумаге лично, а не через личный кабинет, - тогда придётся обращаться в инспекцию именно по месту актуальной регистрации.

Вопросы и ответы

Может ли самозанятый получить вычет за обучение? Нет, если весь доход - это доход от самозанятости с уплатой налога на профессиональный доход: этот налог не считается НДФЛ по ставке 13 процентов, а вычет предоставляется именно из него. Если самозанятый параллельно работает по трудовому договору или получает другой доход, облагаемый НДФЛ по этой ставке, вычет доступен в пределах уплаченного за год налога.

Чем вычет за обучение отличается от стандартного налогового вычета на детей? Это разные вычеты с разной механикой. Стандартный вычет на детей - фиксированная сумма, которая ежемесячно уменьшает налогооблагаемый доход просто по факту наличия ребёнка, без привязки к расходам на образование. Вычет за обучение - социальный вычет, который положен только при фактической оплате образовательных услуг и в пределах реально понесённых расходов. Оба вычета можно получать одновременно, они не исключают друг друга.

Можно ли получить вычет, если ребёнок учится за границей? Форма обучения важнее места нахождения организации: вычет можно получить и за обучение в иностранном образовательном учреждении, если оно имеет статус, подтверждающий право на ведение образовательной деятельности по законодательству своей страны, а документы, подтверждающие оплату и статус организации, переведены на русский язык.

Нужно ли подавать отдельную декларацию за каждого ребёнка? Нет, если в одном году оплачивалось обучение нескольких детей, все расходы можно указать в одной декларации за этот год. Предельная сумма вычета считается на каждого ребёнка отдельно, но подавать документы и декларацию можно один раз, приложив подтверждающие документы по каждому ребёнку.

Что делать, если образовательная организация не выдаёт лицензию или отказывается её показать? Наличие лицензии на образовательную деятельность - обязательное условие для вычета, а не формальность. Если организация не может подтвердить лицензию, стоит уточнить её реквизиты и проверить наличие через официальный реестр лицензий на образовательную деятельность до оплаты обучения, а не после - оспорить отказ в вычете постфактум значительно сложнее.