Как оформить налоговый вычет за квартиру

Налоговый вычет за квартиру позволяет вернуть 13 процентов от суммы, потраченной на покупку или строительство жилья, в пределах предела расходов, который для этого учитывают, а если жильё куплено в ипотеку - дополнительно вернуть 13 процентов от уплаченных банку процентов, тоже в пределах отдельного лимита. Оформить можно двумя способами: подать декларацию в налоговую за прошлые годы и получить деньги на счёт единой суммой, либо получить уведомление о праве на вычет и не платить НДФЛ с зарплаты у работодателя в текущем году.

Как считается сумма возврата

Вычет за квартиру - имущественный, и у него два самостоятельных лимита: один на стоимость самого жилья, другой - на проценты по ипотечному кредиту, если жильё куплено в кредит. С каждого из этих пределов расходов можно вернуть 13 процентов. Если квартира стоила меньше предела, вычет считается от фактической суммы покупки, а неиспользованный остаток лимита по стоимости жилья (но не по процентам) можно перенести на следующую покупку недвижимости - это отличает имущественный вычет от большинства социальных, которые сгорают, если не использованы в течение года.

Через налоговую по декларации

Первый способ - дождаться конца года, в котором оформлено право собственности на квартиру, и подать декларацию 3-НДФЛ. Это делают через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы, где часть данных уже подгружена автоматически, либо на бумаге через инспекцию или МФЦ. К декларации прикладывают документы, подтверждающие покупку и оплату, и указывают банковский счёт для возврата денег. Деньги приходят одной суммой после камеральной проверки, которая обычно занимает несколько месяцев. Подать декларацию можно не только за год покупки, а и позже - право на вычет не сгорает, но вернуть налог получится максимум за три года, предшествующих году обращения (кроме отдельных категорий, для которых действуют другие правила переноса).

Через работодателя в текущем году

Второй способ - не дожидаться конца года, а получить в налоговой уведомление о подтверждении права на вычет и отнести его в бухгалтерию работодателя вместе с заявлением. После этого с зарплаты перестают удерживать НДФЛ, пока не будет исчерпана сумма вычета за год или сам лимит. Уведомление для работодателя тоже оформляют через личный кабинет на сайте налоговой, обычно оно готовится быстрее, чем полная проверка декларации, потому что не влечёт перечисления денег на счёт - вычет реализуется через то, что налог просто не удерживают.

Какие документы понадобятся

Для имущественного вычета нужны: договор купли-продажи или долевого участия, документ, подтверждающий право собственности (выписка из ЕГРН) или акт приёма-передачи для новостройки, платёжные документы, подтверждающие фактическую оплату - расписка, платёжное поручение, банковская выписка. Если использовалась ипотека, дополнительно нужен кредитный договор и справка из банка о фактически уплаченных процентах за нужный период.

Покупка в браке и с материнским капиталом

Если квартиру купили супруги в браке, по общему правилу это совместная собственность независимо от того, на кого оформлены документы, и оба супруга вправе заявить вычет, распределив его между собой по заявлению - в том числе в пропорции, отличной от долей в собственности. Развод после покупки уже заявленный и частично полученный вычет не отменяет: остаток можно дополучать и после расторжения брака, поскольку право возникло в период, когда квартира была совместной.

Если часть стоимости квартиры оплачена материнским капиталом, вычет считают только с суммы, уплаченной за счёт собственных или кредитных средств, - на сумму материнского капитала имущественный вычет не распространяется, поскольку эти деньги и так не облагались налогом.

Кто не может получить вычет

Вычет привязан к уплате НДФЛ по ставке 13 или 15 процентов, поэтому те, у кого дохода, облагаемого по этой ставке, за год не было, вернуть налог не могут. Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе или патенте право на вычет по этому доходу не получают, самозанятые с доходом только по налогу на профессиональный доход - тоже, поскольку этот налог заменяет НДФЛ. Неработающие пенсионеры без иного облагаемого дохода вычет по общему правилу перенести могут: для них разрешено перенести остаток вычета на три года, предшествующих году, в котором образовался остаток, если раньше был доход с уплатой НДФЛ.

Раз в жизни или можно повторно

Вычет на стоимость жилья можно использовать по нескольким объектам, пока не исчерпан общий предел расходов, - это можно один раз в жизни выбрать полностью, но необязательно за одну покупку. А вот вычет по процентам ипотеки применяется только к одному объекту недвижимости, даже если уплаченные проценты не выбрали весь лимит.

Частые отказы и ошибки

Отказывают, если право собственности на квартиру ещё не оформлено или оформлено на человека, который не подавал документы на вычет, если платёжные документы оформлены не на заявителя, а на другого члена семьи без документов, подтверждающих их совместную покупку, или если вычет уже был получен в максимальном размере ранее. Ещё одна частая ошибка - подавать декларацию за год, который выходит за пределы трёхлетнего срока возврата, или пытаться получить вычет по сделке между близкими родственниками, что прямо не допускается.

Отдельно вычет за покупку квартиры путают с другим механизмом - налогом при продаже жилья. Это две разные операции: вычет на покупку возвращает часть уплаченного НДФЛ покупателю, а при продаже квартиры, которая находилась в собственности меньше минимального срока владения, наоборот, продавцу нужно заплатить налог с полученного дохода, уменьшив его на сумму расходов на покупку или на фиксированный вычет. Одна сделка купли-продажи может затрагивать оба механизма одновременно, если покупатель тут же становится продавцом другого объекта.

Куда обращаться

Оформление идёт через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы - там же для получения вычета через работодателя формируют уведомление, а для возврата через декларацию подают саму декларацию и заявление на возврат. Очно можно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или через МФЦ. Условия и предельные суммы расходов, с которых считается вычет, время от времени пересматриваются, поэтому актуальные величины стоит уточнять непосредственно перед подачей документов.

Частые вопросы

Можно ли получить вычет за квартиру, купленную в другом регионе? Да, вычет не зависит от того, где расположена квартира и где зарегистрирован покупатель, - подавать документы можно через личный кабинет из любой точки, независимо от места нахождения жилья.

Что если квартиру купили несколько лет назад, но вычет не оформляли? Право на вычет не имеет срока давности само по себе, но вернуть уже уплаченный налог можно только за три года, предшествующих году обращения. Чем раньше подать декларацию после покупки, тем больше лет получится захватить.

Учитываются ли расходы на ремонт и отделку? Да, но только для новостройки, купленной без отделки, и только если это прямо указано в договоре. Расходы на ремонт вторичного жилья или квартиры, купленной с отделкой, в вычет не включают.

Может ли один из супругов получить вычет за долю ребёнка? Да, если квартира или её доля оформлена в собственность несовершеннолетнего ребёнка, родитель вправе получить вычет за эту долю дополнительно к своей собственной, не лишаясь права на вычет по остальной части своих расходов.