Вычет на детей: кому положено

Стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ положен каждому родителю, усыновителю, опекуну или попечителю, на обеспечении которого находится ребёнок, при условии что этот человек получает доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц по основной ставке. Вычет не выдаётся деньгами на руки отдельной суммой - он уменьшает часть зарплаты, с которой удерживается налог, и в итоге человек получает немного больше на руки каждый месяц. Право сохраняется, пока ребёнку не исполнится 18 лет, а при очном обучении - до 24 лет, и до тех пор, пока годовой доход получателя не превысит предельную величину, установленную Налоговым кодексом.

Кто имеет право на вычет

Право на стандартный вычет есть у нескольких категорий людей, и оно не ограничивается только “мамой и папой”:

• родные родители ребёнка - оба, независимо от того, состоят они в браке, разведены или никогда не были расписаны, если фактически участвуют в содержании ребёнка (например, платят алименты);
• усыновители - наравне с кровными родителями, без каких-либо ограничений;
• опекуны и попечители - на детей, принятых под опеку или попечительство официально, через органы опеки;
• приёмные родители и их супруги, если ребёнок принят в семью по договору о приёмной семье;
• отчим или мачеха - если ребёнок супруга фактически находится на их обеспечении, хотя юридически они ему не родители.

Общее условие для всех перечисленных - доход, с которого удерживается НДФЛ по основной ставке. Самозанятые, уплачивающие налог на профессиональный доход, и предприниматели на упрощённой или патентной системе налогообложения права на вычет по этому доходу не имеют, потому что не платят НДФЛ. Если у такого человека есть параллельно доход, облагаемый НДФЛ (например, он же работает по трудовому договору), вычет применяется к этой части дохода.

На каких детей распространяется и до какого возраста

Вычет положен на родных, усыновлённых детей, а также на детей, принятых под опеку или попечительство. Базовое правило по возрасту простое: до достижения ребёнком 18 лет включительно. Но есть важное продление - если ребёнок после совершеннолетия продолжает учиться по очной форме обучения (школа, колледж, институт, аспирантура, ординатура, военное училище), вычет сохраняется до 24 лет или до окончания обучения, если оно завершилось раньше. Факт очного обучения подтверждается справкой из учебного заведения, и работодатель или налоговая вправе периодически запрашивать её заново, поскольку статус может измениться в середине года.

Для детей с инвалидностью действует расширенное правило: повышенный размер вычета применяется до 18 лет, а если установлена инвалидность I или II группы и ребёнок учится очно - до 24 лет.

Размер вычета: как считают очерёдность детей

Размер вычета зависит от того, каким по счёту является ребёнок в семье, и это одна из самых частых причин путаницы. Очерёдность считается по всем детям человека, включая уже совершеннолетних, на которых вычет больше не предоставляется - то есть если у человека трое детей и старшему уже 25 лет, но он не учится, вычет всё равно не пропадает на второго и третьего: третий по счёту ребёнок сохраняет статус третьего, а не превращается в первого.

Логика такая: вычет на первого и второго ребёнка меньше, на третьего и каждого последующего - выше. На первого ребёнка вычет составляет 1400 рублей в месяц, на второго - 2800 рублей. Размер вычета на третьего и каждого последующего ребёнка больше этих сумм - точное значение смотрят в статье 218 Налогового кодекса. Отдельно и заметно выше вычет на ребёнка с инвалидностью - его конкретный размер тоже приведён в статье 218 Налогового кодекса, причём по разъяснениям, которые в своё время дал Верховный суд, этот повышенный вычет суммируется с вычетом по очерёдности рождения, а не заменяет его: если, например, ребёнок-инвалид - третий по счёту в семье, вычет складывается из суммы за третьего ребёнка и суммы за инвалидность. Все размеры вычетов в рублях устанавливает Налоговый кодекс, и он их периодически пересматривает, поэтому перед обращением за вычетом стоит свериться с актуальной редакцией статьи 218 Налогового кодекса или с информацией на сайте налоговой службы, чтобы не ориентироваться на устаревшие цифры.

Если оба родителя работают и оба обращаются за вычетом каждый по своему месту работы, каждый получает вычет в стандартном размере - это не делится пополам между родителями, если только речь не идёт о специальном случае отказа одного из них в пользу другого (об этом ниже).

Чтобы логика очерёдности была понятнее, разберём на условном примере. У человека трое детей: старшему 20 лет, он не учится и уже не получает на себя вычет, среднему 14 лет, младшему 6 лет и у него установлена инвалидность. При расчёте вычета на среднего ребёнка он всё равно считается вторым по счёту (несмотря на то, что вычет на первого, совершеннолетнего сына больше не применяется), а на младшего - третьим, и вдобавок к вычету за третьего ребёнка добавляется повышенный вычет за инвалидность. Итоговая сумма по младшему ребёнку в такой семье складывается из двух составляющих, а не выбирается как большая из двух величин.

Отдельная ситуация - повторный брак и общие дети от разных браков. Если в новой семье воспитываются дети каждого из супругов от прежних отношений и их общий ребёнок, очерёдность для целей вычета считается по всем детям, которые фактически находятся на обеспечении в этой семье, включая неродных для одного из супругов - главное, чтобы они признавались находящимися на его обеспечении и не имели отдельного родителя, оформившего вычет на них по другому месту работы.

Если ребёнок родился, усыновлён или принят под опеку в течение года

Вычет не привязан к календарному году как единое целое - он начинает применяться с месяца, в котором произошло событие, дающее право на него: месяц рождения ребёнка, месяц вступления в силу решения суда об усыновлении или месяц установления опеки (попечительства). До этого момента, даже если заявление подано раньше, вычет не действует - применять его задним числом на месяцы, предшествующие рождению или оформлению статуса, нельзя. А вот если заявление подано позже фактического наступления права (например, человек узнал о вычете спустя несколько месяцев после рождения ребёнка), работодатель обязан пересчитать вычет с правильного месяца в пределах текущего налогового периода, а за более ранние годы - вернуть переплату через декларацию.

Предельный доход, после которого вычет прекращается

Вычет действует не весь год автоматически, а до месяца, в котором доход получателя, облагаемый по основной ставке НДФЛ и посчитанный нарастающим итогом с начала календарного года, превысит предельную величину. С месяца, в котором произошло превышение, и до конца года вычет не применяется, а с января следующего года отсчёт начинается заново.

Для расчёта учитывается доход именно по основному месту (или местам) работы, облагаемый по стандартной ставке - дивиденды и некоторые другие виды доходов в этот подсчёт не включаются. Предельная величина дохода закреплена в Налоговом кодексе и составляет 450 000 рублей нарастающим итогом с начала года. Эта сумма время от времени меняется в сторону увеличения, поэтому актуальное значение нужно уточнять в бухгалтерии по месту работы или в налоговой инспекции на момент обращения, а не полагаться на цифру, которая была верна несколько лет назад.

Как получить вычет через работодателя

Самый распространённый способ - получить вычет по месту работы. С 2025 года работодатель предоставляет стандартный вычет на детей автоматически, по имеющимся у него сведениям, - специально подавать заявление для этого не требуется. Но если нужных данных у работодателя нет, стоит самостоятельно передать подтверждающие документы: свидетельство о рождении ребёнка, при необходимости - справку об очном обучении, документы об опеке или попечительстве, а если человек устроился на текущее место работы не с начала календарного года - справку о доходах с предыдущего места работы, чтобы бухгалтерия правильно посчитала предельный доход нарастающим итогом. Подробный список документов на разные ситуации разобран в отдельном материале - какие документы нужны для вычета на детей.

Вычет применяется ежемесячно начиная с месяца, с которого возникло основание для него (а если документы подавались самостоятельно - как правило, с месяца обращения). Работодателю может понадобиться заново получать справку об очном обучении раз в год, поскольку статус учащегося ребёнка может смениться.

Если человек официально работает сразу в нескольких местах - по основному месту и по совместительству, - вычет можно оформить только у одного работодателя по выбору. Второй работодатель вычет не применяет, даже если сотрудник числится у него официально. При расчёте предельного дохода, после которого вычет прекращается, учитывается доход только по тому месту работы, где вычет фактически заявлен, а не совокупный доход по всем местам.

Как получить вычет через декларацию, если работодатель его не применял

Если вычет по каким-то причинам не предоставлялся - не подавалось заявление, человек не знал о своём праве, или работал в течение года у нескольких работодателей и не у всех оформил вычет - переплаченный налог можно вернуть через декларацию 3-НДФЛ по итогам года. Декларацию можно подать за три предыдущих года, а не только за прошедший. Проще всего это сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы: там же можно отследить статус камеральной проверки и дождаться возврата денег на банковский счёт.

Двойной вычет: кому и когда положен

Двойной размер стандартного вычета доступен в двух разных ситуациях, и их важно не путать:

• единственному родителю - если во втором родителе в свидетельстве о рождении стоит прочерк, либо второй родитель умер, признан судом безвестно отсутствующим или объявлен умершим. Разведённый родитель, даже если второй вообще не участвует в жизни ребёнка и не платит алименты, по закону не считается единственным - развод сам по себе права на двойной вычет не даёт;
• одному из родителей по письменному отказу второго - если оба родителя работают и получают доход, облагаемый НДФЛ, один из них может написать заявление об отказе от своего вычета в пользу другого. Условие: у отказывающегося должно быть само право на вычет и облагаемый доход, из которого вычет технически мог бы применяться. Если второй родитель не работает, находится в декретном отпуске без дохода или получает доход, не облагаемый НДФЛ, оформить такой отказ в пользу первого не получится - отказаться не от чего.

Двойной вычет как единственному родителю положен не только матери или отцу, но и единственному опекуну или попечителю, если второй опекун не назначен. Важная деталь, о которой часто забывают: если единственный родитель вступает в брак, право на двойной вычет прекращается с месяца, следующего за месяцем регистрации брака, - считается, что у ребёнка появляется второй человек, участвующий в его содержании, даже если супруг ребёнка официально не усыновляет. Если впоследствии брак расторгается, право на двойной вычет можно восстановить заново.

Когда права на вычет нет

Вычет не предоставляется или прекращается в следующих случаях:

• ребёнку исполнилось 18 лет и он не продолжает очное обучение, либо исполнилось 24 года, даже если обучение ещё не завершено;
• годовой доход получателя превысил предельную величину, установленную Налоговым кодексом, - вычет не применяется до конца текущего года;
• человек лишён родительских прав в отношении конкретного ребёнка и не участвует в его содержании;
• получатель не платит НДФЛ по основной ставке - например, весь его доход состоит из выплат по договору с самозанятым статусом или от предпринимательской деятельности на специальном налоговом режиме;
• отчим или мачеха не оформили факт совместного проживания и участия в содержании ребёнка супруга документально, и работодатель не может подтвердить право на вычет.

Стандартный вычет на детей - не единственный вычет, связанный с семьёй. Если родители дополнительно оплачивают образование ребёнка, отдельно можно претендовать на социальный вычет за обучение - у него другие условия и другой порядок расчёта, подробнее об этом в материале кому положен налоговый вычет за обучение. Стоит также не путать стандартный налоговый вычет с единым пособием на детей - это разные меры поддержки: вычет уменьшает налог с зарплаты работающего родителя, а единое пособие - отдельная денежная выплата, которая назначается по уровню дохода семьи и не связана с уплатой НДФЛ; условия получения пособия разобраны в материале кому положено единое пособие на детей.