Налоговый вычет за спорт: кому положено

Вернуть налог за спорт может тот, кто платил за физкультурно-оздоровительные услуги и в том же году имел доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц. Но одного платежа мало: клуб, студия или бассейн должны входить в перечень организаций и предпринимателей, который ежегодно формирует Министерство спорта, а сама услуга - в правительственный перечень физкультурно-оздоровительных услуг. Абонемент в зал, которого в перечне нет, права на вычет не даёт, каким бы дорогим он ни был. Платить можно за себя и за детей, поэтому семьи с секциями у ребёнка пользуются этим вычетом даже чаще, чем сами посетители фитнеса.

Когда появился этот вычет

Возврат налога за занятия спортом введён относительно недавно и распространяется на расходы, понесённые начиная с 2022 года. Более ранние абонементы в вычет не входят при любых обстоятельствах, и это первое, что стоит проверить, разбирая старые чеки.

Правило трёх лет действует и здесь: заявить вычет можно за три года, предшествующих году обращения. То есть часть уже потраченного обычно ещё можно вернуть, если сохранились подтверждающие документы.

Первое условие: облагаемый доход

Вычет уменьшает базу по налогу на доходы, а не выдаёт деньги из бюджета. Значит, у заявителя в том же календарном году должен быть доход, с которого налог удержан или уплачен: зарплата, вознаграждение по договору оказания услуг, задекларированная аренда, доход от продажи имущества с налогом к уплате.

Кому вычет за спорт не положен по этой причине:

• самозанятым, если весь доход у них идёт через налог на профессиональный доход;
• предпринимателям на упрощённой системе и других специальных режимах, если других облагаемых доходов нет;
• неработающим пенсионерам, живущим только на государственную пенсию;
• студентам без заработка и людям, которые весь год получали только пособия.

Обходной путь в семье существует и он законный: платит и заявляет вычет тот член семьи, у которого есть облагаемый доход. Но обходной путь работает только в отношении детей, а не любых родственников, - об этом ниже.

За кого разрешено платить

Круг здесь заметно уже, чем в вычете за лечение. Кодекс называет самого налогоплательщика и его детей, включая усыновлённых, а также подопечных.

Родители, супруги, братья и сёстры в перечне не значатся. Оплатить занятия пожилой матери и вернуть за это налог нельзя, хотя за её лечение - можно. Это одно из тех различий между социальными вычетами, из-за которых их постоянно путают: подробности по медицинским расходам мы разбираем отдельно в материале о том, кому положен вычет за лечение.

Возрастная граница для детей изначально была восемнадцать лет, затем законодатель распространил ряд социальных вычетов на более взрослых детей, продолжающих очное обучение. Норма правилась, поэтому применимую к вашему году редакцию стоит уточнить в кодексе или в налоговой инспекции, а не полагаться на пересказы.

Важно и здесь: договор и платёж должны быть оформлены на того, кто заявляет вычет. Если абонемент ребёнку оплатила бабушка со своей карты, вычет не получит никто - у бабушки нет права по родству, у родителя нет расхода.

Второе условие: организация из перечня

Это главный фильтр, на котором отсеивается большинство заявителей. Организация или индивидуальный предприниматель, оказавшие услугу, должны одновременно отвечать двум требованиям.

Первое - деятельность в области физической культуры и спорта должна быть у них основной. Если студия зарегистрирована как салон красоты или как образовательная организация и просто проводит занятия, критерий не выполняется.

Второе - они должны присутствовать в перечне, который Министерство спорта формирует и публикует ежегодно на своём сайте. Перечень обновляется, попадание в него на один год не гарантирует попадания на следующий, поэтому проверять нужно за тот год, в котором вы платили.

Отсюда простой практический совет: спрашивать про перечень до покупки годового абонемента, а не после. Крупные сети обычно знают ответ и сами предлагают справку для налоговой, у небольших студий вопрос нередко вызывает недоумение - это сигнал, что вычета не будет.

Какие именно услуги считаются

Правительство утвердило перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, и он определяет содержание, а не форму. В него входят занятия физической культурой, в том числе с тренером, разработка планов занятий и программ физического развития, участие в физкультурных мероприятиях.

Чего в вычете нет и не будет:

• покупка спортивной формы, обуви, инвентаря и тренажёров;
• спортивное питание и витамины;
• массаж, спа, солярий, баня, если они не входят в физкультурно-оздоровительную услугу по договору;
• участие в коммерческих забегах и стартах, если организатор не входит в перечень;
• корпоративный абонемент, оплаченный работодателем, - расходы понесли не вы.

Спорная зона - клубы, где абонемент включает и зал, и спа-зону одной суммой. Инспекция принимает к вычету только физкультурную часть, поэтому разделение стоимости в документах в интересах клиента.

Сколько получится вернуть

Расходы на спорт складываются в общий социальный лимит вместе с лечением, собственным обучением, добровольным страхованием и оценкой квалификации. Отдельного «спортивного» потолка нет, и это ключевой момент: если лимит уже выбран расходами на стоматологию, на абонемент места не останется.

Общий лимит установлен Налоговым кодексом и уже повышался - долгое время он составлял сто двадцать тысяч рублей в год, затем был увеличен. Возврат считается по ставке вашего налога на доходы, а она с введением прогрессивной шкалы различается по уровню заработка. По порядку величин верхняя планка возврата составляет около пятнадцати-двадцати тысяч рублей в год суммарно по всем социальным тратам, а при абонементе стоимостью около пятидесяти тысяч рублей возврат составит порядка шести-семи тысяч. Точное значение зависит от действующего лимита и вашей ставки, поэтому сверяйте цифры в актуальной редакции кодекса или в личном кабинете налогоплательщика, где расчёт выполняется автоматически.

Остаток социального вычета на следующий год не переносится: неиспользованная часть сгорает. Для семьи, где занимаются двое-трое, это означает, что расходы иногда выгоднее распределить между супругами, если облагаемый доход есть у обоих.

Чем подтверждают расходы

Базовый набор скромный: копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек. Договор нужен именно письменный, поэтому разовые оплаты «на входе» без оформления к вычету не принимаются.

Проще всего получить справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг, которую клуб выдаёт по запросу. Она подтверждает и сумму, и факт оплаты, и заменяет остальные документы. Многие организации из перечня передают эти сведения в налоговую сами - тогда в личном кабинете появляется готовое предзаполненное заявление, и подавать декларацию не потребуется вовсе.

Если вычет заявляется за ребёнка, добавляется свидетельство о рождении или документы об опеке. Сведения о доходах инспекция берёт из отчётности работодателя; отдельную справку имеет смысл брать, только если данные в кабинете не сходятся. Как выглядят комплекты по другим вычетам, мы разбираем в статьях про документы на вычет за обучение и документы на вычет за квартиру.

Куда обращаться

Маршрутов три, и они общие для всех социальных вычетов.

Личный кабинет налогоплательщика. Декларация за прошедший год, сканы подтверждающих бумаг и номер счёта, на который придут деньги.

Работодатель. Право на вычет подтверждается в инспекции, она направляет уведомление в бухгалтерию, и налог с зарплаты какое-то время не удерживают. Декларация при этом не нужна, а деньги приходят не разовой суммой, а прибавкой к зарплате.

Упрощённый порядок. Клуб передал данные сам, вам остаётся проверить сумму и подписать заявление в кабинете.

Отдельного окна для «спортивного» вычета нигде нет: он оформляется в общем порядке вместе с остальными социальными расходами за год.

Что проверить заранее

Три проверки закрывают почти все отказы. Есть ли организация в перечне Министерства спорта за нужный год. Оформлен ли договор письменно и на ваше имя. Был ли у вас в том же году облагаемый доход и не выбран ли лимит другими расходами.

Если отказ всё же пришёл, он оформляется актом проверки с указанием причины. На акт подают письменные возражения, затем жалобу в вышестоящий налоговый орган, затем при необходимости идут в суд. Но большинство отказов по спортивному вычету связаны не с ошибками оформления, а с отсутствием клуба в перечне, и такой отказ оспорить не получится - условие прямо записано в законе.

Мы приводим общую справку по правилам. Перечни организаций и услуг, лимиты и ставки утверждаются нормативными актами и обновляются, поэтому применимость к вашей ситуации стоит уточнять в налоговой инспекции по месту жительства.