Налоговый вычет за лечение: кому положено

Вычет за лечение положен тому, кто платил за медицинские услуги и одновременно платил государству налог на доходы: чаще всего это работающий по трудовому договору человек, но подойдёт и любой другой облагаемый доход, с которого налог был удержан или уплачен. Оплатить лечение можно не только себе: кодекс разрешает включить в вычет расходы на супруга, родителей и детей. А вот у тех, кто платит только налог на профессиональный доход, работает на упрощённой системе или живёт на пенсию без иных доходов, возвращать нечего - нет самой суммы налога, из которой делается возврат. Ниже разбираем, кто попадает в круг получателей, за какое лечение возвращают деньги и в каких случаях лимит расходов не работает вовсе.

Главное условие: уплаченный налог на доходы

Любой вычет уменьшает базу по налогу на доходы физических лиц. Государство не доплачивает деньги сверх, оно возвращает часть уже уплаченного. Поэтому вопрос «кому положено» на практике сводится к вопросу «у кого за этот год был удержан налог».

Подходит зарплата по трудовому договору, вознаграждение по договору подряда или оказания услуг, доход от сдачи квартиры, если он задекларирован, доход от продажи имущества, с которого начислен налог. Не подходит: налог на профессиональный доход у самозанятых, налоги предпринимателей на специальных режимах, а также доходы, которые вообще не облагаются, - большинство пособий, государственная пенсия, алименты.

Возврат считается по той ставке, по которой налог был удержан с ваших доходов. С введением прогрессивной шкалы у людей с разными уровнями заработка эффект от одной и той же суммы расходов различается, и это ещё одна причина не заучивать конкретную цифру возврата, а считать её от своей ситуации.

Важно совпадение по году: расходы на лечение и облагаемый доход должны относиться к одному календарному году. Оплатили лечение в год, когда не работали, - вернуть не выйдет, даже если в следующем году доход появился. Социальные вычеты на будущее не переносятся.

За кого можно платить

Вычет даётся не только за собственное лечение. В круг входят:

• супруг или супруга в зарегистрированном браке;
• родители заявителя (за родителей супруга вычет не положен);
• дети, включая усыновлённых, и подопечные.

По детям возрастная граница изначально была восемнадцать лет, затем законодатель распространил вычет и на более взрослых детей, продолжающих обучение по очной форме. Поскольку эта норма правилась, конкретную возрастную планку перед подачей стоит уточнить в актуальной редакции кодекса или в своей инспекции.

Эта возможность решает главную проблему неработающих. Пенсионер без облагаемых доходов вернуть налог сам не может, но если лечение оплатил его работающий сын или дочь и договор с клиникой оформлен на них, вычет получает плательщик. То же самое с неработающим супругом: платит тот, у кого есть налогооблагаемый доход. Причём у супругов есть послабление - расходы в браке считаются общими, и налоговая обычно принимает вычет даже когда договор оформлен на одного, а платил другой, при наличии свидетельства о браке.

Какое лечение считается

Засчитываются три категории расходов.

Первая - медицинские услуги. Приём врача, диагностика, анализы, стоматология, включая протезирование, операции, ведение беременности, реабилитация, услуги стационара и скорой помощи на платной основе. Конкретный перечень видов лечения утверждён правительством, и он достаточно широк.

Вторая - лекарства. Возврат возможен по любым препаратам, назначенным врачом. Раньше действовал закрытый список наименований, теперь ограничение снято, но требование о назначении осталось: нужен рецепт или иной документ, подтверждающий назначение. Покупка без назначения, «по совету из интернета», в вычет не идёт.

Третья - взносы по добровольному медицинскому страхованию. Полис должен быть оформлен на вас или на перечисленных выше родственников, а страховая компания - иметь лицензию на этот вид деятельности. Если полис оплатил работодатель, вычет вам не положен: расходы понесли не вы.

Требования к клинике

Медицинская организация или предприниматель, оказавший услугу, должны иметь российскую лицензию на медицинскую деятельность. Форма собственности значения не имеет: частный центр, государственная больница на платном отделении, стоматологический кабинет индивидуального предпринимателя - всё подходит одинаково.

Лечение за границей в вычет не входит. Это ограничение прямое и обходов не имеет, даже если операцию невозможно было сделать в России.

Косметологические процедуры - зона, где отказы случаются чаще всего. Если процедура проведена в лицензированной клинике и по медицинским показаниям, шанс есть; чисто эстетические услуги в салоне красоты вычету не подлежат.

Дорогостоящее лечение: когда лимит не действует

Все социальные вычеты (лечение, обучение самого налогоплательщика, спорт, добровольное страхование, независимая оценка квалификации) складываются в один общий лимит расходов за год. Величина этого лимита менялась: долгое время он составлял сто двадцать тысяч рублей, затем был повышен. Перед подачей действующее значение нужно уточнить - именно эта цифра определяет ваш потолок возврата, и она пересматривается законодателем.

Из общего лимита выведено дорогостоящее лечение. По нему вычет предоставляется в размере фактических расходов без ограничения суммы: единственным ограничителем остаётся ваш годовой доход и уплаченный с него налог. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждён правительством; туда входят, например, сложные хирургические вмешательства, лечение тяжёлых заболеваний, экстракорпоральное оплодотворение, выхаживание недоношенных детей.

Определять категорию самостоятельно не нужно и не следует. Клиника указывает её в справке об оплате медицинских услуг кодом: один код означает обычное лечение с общим лимитом, другой - дорогостоящее без лимита. Если вы уверены, что лечение относится к дорогостоящему, а в справке стоит обычный код, вопрос решается обращением в саму клинику, а не в налоговую.

Сколько удаётся вернуть

Правильная формула такая: возврат равен сумме расходов, но не больше действующего лимита, умноженной на ставку вашего налога на доходы. При стандартной ставке в тринадцать процентов и лимите порядка ста двадцати - ста пятидесяти тысяч рублей это даёт вилку возврата примерно от пятнадцати с половиной до девятнадцати с половиной тысяч рублей за год по всем социальным расходам вместе. При дорогостоящем лечении верхней границы нет, и возврат ограничен только уплаченным за год налогом.

Оговорка обязательна: лимит установлен Налоговым кодексом и уже повышался, а ставки налога с введением прогрессивной шкалы различаются по уровню дохода. Поэтому считать нужно по действующим на нужный год значениям, а не по цифре из статьи или совета знакомых.

Ещё одна особенность, о которой узнают слишком поздно: неиспользованный остаток социального вычета не переносится на следующий год. Если расходы за год превысили лимит, лишнее просто сгорает. Отсюда практический вывод для семей с плановым дорогим лечением: иногда выгоднее распределить оплату между двумя членами семьи или между двумя годами, чем провести всё одним платежом.

Чем подтверждают право

Ключевой документ - справка об оплате медицинских услуг для налоговых органов. Её выдаёт клиника по вашему запросу, и с недавних пор она заменяет собой почти весь остальной комплект: договор и чеки при наличии справки инспекция обычно не запрашивает. По лекарствам нужны рецепт или выписка из медицинской карты плюс чеки, по страховке - договор и подтверждение оплаты взносов.

Если вы платили за родственника, добавляется документ о родстве: свидетельство о браке, о рождении, документы об опеке. Справку в этом случае клиника выписывает на имя плательщика, а не пациента, - об этом лучше предупредить регистратуру заранее, потому что переоформлять её потом хлопотно.

Подробнее о том, как выглядит комплект и чем отличается набор для разных вычетов, мы разбираем в материалах про документы на вычет за квартиру и документы на вычет за обучение.

Куда обращаться

Есть три маршрута, и выбирать можно свободно.

Через личный кабинет налогоплательщика. По окончании года заполняется декларация, прикладываются сканы, указываются реквизиты счёта. Самый распространённый вариант.

Через работодателя в течение года. Право на вычет подтверждается в налоговой, инспекция направляет уведомление работодателю, бухгалтерия перестаёт удерживать налог с зарплаты до исчерпания суммы. Ждать окончания года не нужно.

В упрощённом порядке. Если клиника передала сведения об оплате в налоговую напрямую, в кабинете появляется готовое заявление, и подтверждать ничего не требуется. Работает не со всеми организациями, но проверить кабинет перед сбором бумаг стоит.

Заявить вычет можно за три предшествующих года, поэтому забытые расходы прошлых лет обычно ещё не потеряны.

Когда откажут

Основные причины отказа предсказуемы: у организации нет медицинской лицензии, лечение проходило за рубежом, за нужный год не было облагаемого дохода, платил не тот человек, который заявляет вычет, отсутствует подтверждение назначения лекарств, родственник не входит в разрешённый круг.

Отдельная категория - попытка заявить расходы, оплаченные не своими деньгами: работодателем по корпоративной программе, страховой компанией по полису обязательного страхования, благотворительным фондом. Возвращают налог только с собственных трат.

Отказ можно оспорить: сначала возражениями на акт проверки, затем жалобой в вышестоящий налоговый орган, затем в суде. Но чаще проблема снимается проще - донесением недостающего документа.

Мы даём общую справку по правилам вычета. Действующие лимиты, ставки и перечни утверждаются нормативными актами и меняются, поэтому применимость к вашей ситуации лучше проверить в своей налоговой инспекции.