Вычет на детей: сколько возвращают

Вычет на детей возвращает не саму сумму вычета, а налог с неё. По подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса ежемесячно доход, с которого считают налог, уменьшается на 1 400 рублей на первого ребёнка, 2 800 рублей на второго, 6 000 рублей на третьего и каждого следующего и 12 000 рублей на ребёнка-инвалида. При ставке 13 процентов это означает 182 рубля в месяц на первого ребёнка (2 184 рубля в год), 364 рубля в месяц на второго (4 368 рублей в год) и 780 рублей в месяц на третьего и последующих (9 360 рублей в год). Вычет действует до тех пор, пока доход работника с начала года нарастающим итогом не превысит 450 000 рублей. Ниже разобрано, как это считается на практике, кому положены двойные суммы и как не потерять вычет.

Суммы вычета по очерёдности детей

В тексте статьи 218 Налогового кодекса размеры стандартных вычетов закреплены так:

Ребёнок	Размер вычета за каждый месяц
Первый	1 400 рублей
Второй	2 800 рублей
Третий и каждый последующий	6 000 рублей
Ребёнок-инвалид (до 18 лет) или учащийся очной формы до 24 лет, ставший инвалидом I или II группы - родителю, его супругу, усыновителю	12 000 рублей
То же - опекуну, попечителю, приёмному родителю и его супругу	6 000 рублей

Эти суммы указаны по тексту Налогового кодекса в действующей редакции. Налоговый кодекс меняется часто: размеры вычетов менялись законами 2024 года, а предельную сумму дохода меняли законом 2025 года. Перед подачей документов стоит свериться с актуальным текстом статьи 218 на сайте ФНС или в справочно-правовой системе.

Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, то есть календарного года. Начинается он с месяца рождения ребёнка (или усыновления, установления опеки, передачи в семью на воспитание) и действует до конца того года, в котором ребёнок достигает предельного возраста.

Сколько денег возвращается на самом деле

Вычет уменьшает налоговую базу. Размер налога, который вам не придётся платить, определяется ставкой налога на доходы. Для основной массы работников это 13 процентов. Поэтому:

Очерёдность	Вычет в месяц	Возвращается в месяц (13 процентов)	Возвращается в год при 12 месяцах
Первый ребёнок	1 400 рублей	182 рубля	2 184 рубля
Второй ребёнок	2 800 рублей	364 рубля	4 368 рублей
Третий и последующие	6 000 рублей	780 рублей	9 360 рублей
Ребёнок-инвалид (родителю)	12 000 рублей	1 560 рублей	18 720 рублей

Эти цифры - арифметика, а не гарантия: вернуть можно не больше, чем вы заплатили налога. Если налог удержан в меньшем размере (например, зарплата очень небольшая), вернуть удастся только его часть. Если у вас нет доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, вычет получить нельзя.

Налоговые ставки на доходы физических лиц зависят от размера дохода: действует прогрессивная шкала, и с части дохода выше установленного порога применяется повышенная ставка. Для таких доходов возврат по вычету считается по соответствующей ставке. Уточнить свою ставку можно у бухгалтера работодателя.

Предельный доход: когда вычет заканчивается

Главное ограничение вычета - порог дохода. В статье 218 сказано, что вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 450 000 рублей. Начиная с этого месяца вычет не применяется. Речь идёт об основной налоговой базе, то есть о доходах, облагаемых по основной ставке.

Пример на условных цифрах. Работник получает 60 000 рублей в месяц, у него один ребёнок.

• За первые семь месяцев нарастающим итогом набирается 420 000 рублей, порог ещё не превышен, и вычет в 1 400 рублей применяется каждый из этих месяцев.
• В восьмом месяце доход с начала года составит 480 000 рублей и превысит 450 000. С этого месяца вычет не применяется.
• Итого вычет получен за 7 месяцев: 7 умножить на 1 400, то есть 9 800 рублей. Налог к возврату: 9 800 умножить на 13 процентов, это 1 274 рубля.

В следующем году счёт начинается заново: порог 450 000 рублей считается с 1 января, поэтому вычет снова действует с первого месяца. Чем выше зарплата, тем короче период действия вычета в течение года. При зарплате выше 450 000 рублей в первый же месяц вычет не применяется вообще.

Двойной вычет единственному родителю

Для некоторых семей суммы вычета удваиваются. Налоговый кодекс предусматривает: единственному родителю (приёмному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю вычет предоставляется в двойном размере. Условие действует до месяца, следующего за месяцем вступления в брак. Если родитель вступил в брак, двойной размер прекращается с месяца, следующего за вступлением в брак.

Кто считается «единственным родителем»: например, когда второй родитель умер, признан безвестно отсутствующим, или в свидетельстве о рождении у ребёнка нет записи об отце (запись произведена со слов матери). Для подтверждения нужны документы, их перечень описан в материале Какие документы нужны для вычета на детей.

Двойной вычет по предельному доходу работает так же: порог 450 000 рублей остаётся прежним. Просто за каждый месяц, пока вычет действует, удваивается его сумма.

Возраст ребёнка

Возрастные границы определены в статье 218 Налогового кодекса:

• вычет предоставляется на ребёнка до 18 лет;
• на ребёнка, который учится очно (студента, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта), вычет предоставляется до 24 лет;
• на ребёнка или подопечного, признанного судом недееспособным, вычет предоставляется независимо от возраста (с учётом условий для вычета на ребёнка-инвалида).

Вычет действует до конца года, в котором ребёнок достиг указанного возраста, или до месяца окончания обучения, если учёба прекращается раньше. Поэтому для студента-очника нужна справка из учебного заведения, которую приносят в бухгалтерию.

Как считать детей: очерёдность

Размер вычета зависит от очерёдности рождения. Как правило, для определения того, какой это ребёнок, учитывают всех детей в семье, включая тех, на кого вычет уже не предоставляется (например, совершеннолетних). Если в семье трое детей, а старшему уже 25 лет, он всё равно учитывается при определении очерёдности: младший считается третьим и получает вычет 6 000 рублей, а не 2 800 рублей. Вычет на самого старшего при этом не положен, так как он вышел за предельный возраст.

Для разных ситуаций (дети от разных браков, усыновлённые и приёмные дети) порядок определения очерёдности нужно уточнять по разъяснениям налоговых органов, потому что вопросов здесь много. Общую картину прав на вычет можно посмотреть в материале Вычет на детей: кому положено.

Как получить вычет: через работодателя

Самый удобный способ - через работодателя. Нужно написать заявление о предоставлении стандартного налогового вычета и приложить документы: свидетельство о рождении ребёнка, паспорт (при необходимости) и документы, подтверждающие права на двойной вычет, если они есть. Если ребёнку больше 18 лет и он учится, нужна справка об очном обучении. Бухгалтерия будет применять вычет в каждом месяце, и вы начнёте получать больше на руки.

Если вы работаете в нескольких местах, вычет можно получать только у одного работодателя по вашему выбору. Заявление подаётся один раз, а затем подтверждающие документы нужно обновлять при изменении обстоятельств.

Если вычет не был предоставлен в течение года, его можно получить после окончания года через налоговую инспекцию: подать декларацию и документы, и налоговая вернёт излишне удержанный налог. Срок обращения за возвратом налога ограничен тремя годами. Полный пошаговый порядок описан в материале Вычет на детей: как оформить.

Вычет у обоих родителей

Право на вычет есть у каждого из родителей. Это значит, что если оба родителя работают, каждый вправе получать свой вычет на детей. Размер вычета, предусмотренный на ребёнка, рассчитывается для каждого родителя отдельно. Но один из родителей может отказаться от вычета в пользу другого: тогда вычет у второго получается в двойном размере. Такая передача возможна, когда у второго родителя доход выше или нужно воспользоваться вычетом дольше, пока не достигнут порог.

Практический вывод: если у одного родителя зарплата большая и порог в 450 000 рублей достигается быстро, а у другого невелика, семье выгодно подумать, у кого вычет будет действовать дольше. Окончательное решение зависит от конкретных цифр дохода обоих, и принимать его стоит после расчёта.

Типичные ситуации и что с ними делать

Смена работы в течение года. Новый работодатель должен знать, сколько вы заработали с начала года, потому что порог 450 000 рублей считается нарастающим итогом по всем местам работы. Обычно для этого просят справку о доходах с прежней работы и заявление о вычете заново. Если справку не принести, бухгалтерия может предоставить вычет без учёта прежних доходов, и тогда вычет получится больше положенного. Разницу придётся доплатить при подаче итоговой декларации или по уведомлению налоговой, поэтому лучше сразу принести справку.

Декретный отпуск и перерыв в работе. Пока вы не получаете облагаемого дохода, вычет применять не к чему. Он вернётся в работу, когда доход появится. За месяцы, когда дохода не было, вычет не накапливается и не переносится. Пособия по уходу за ребёнком налогом на доходы не облагаются, поэтому и вычитать из них нечего.

Вычет не применили, а должны были. Если вы узнали об этом после окончания года, можно подать декларацию в налоговую инспекцию и вернуть излишне уплаченный налог. Срок для возврата налога ограничен тремя годами после года, за который он был уплачен. Не затягивайте: чем раньше вы подадите документы, тем меньше шансов, что чего-то не найдётся в архивах.

Работа по гражданско-правовому договору или самозанятость. Стандартные вычеты на детей предоставляются только по доходам, облагаемым по основной ставке, и в большинстве случаев получить их можно у налогового агента, то есть работодателя. Для самозанятых на специальном режиме, который заменяет налог на доходы, этот вычет не работает.

Индивидуальный предприниматель. ИП на общей системе налогообложения платит налог на доходы по ставке 13 процентов и может заявить стандартный вычет через налоговую декларацию. Упрощённая система налогообложения заменяет налог на доходы, и вычета там нет.

Какие ошибки допускают чаще всего

• Считают вычет возвратом полной суммы. На деле возвращается 13 процентов (или иная применимая ставка) от вычета.
• Забывают про порог 450 000 рублей и удивляются, что со второй половины года вычет «пропал».
• Не приносят справку об обучении для ребёнка старше 18 лет, и бухгалтерия прекращает вычет.
• При смене работы не передают данные о прошлых доходах, и в итоге вычет предоставляется неверно.
• Не оформляют двойной вычет единственному родителю, хотя право на него есть.
• Забывают сообщить о вступлении в брак: двойной размер прекращается со следующего месяца, и неверный вычет придётся вернуть.

Ещё одна частая ловушка - считать, что вычет предоставляется автоматически. Это не так: без заявления и документов бухгалтерия вычет не применяет, а налоговая инспекция сама ничего не вернёт. Если вы сомневаетесь в чём-то, проще спросить у бухгалтера или в налоговой инспекции, чем потом исправлять расчёт.

Чем вычет отличается от пособий

Налоговый вычет - не пособие. Он не выплачивается отдельным платежом: он уменьшает налог, который вы платите, или возвращает его через инспекцию. Если вы не платите налог, вычет бесполезен. Поэтому неработающим родителям и самозанятым на специальном налоговом режиме он, как правило, не подходит. Для поддержки семей с детьми существуют другие выплаты, например единое пособие. Материал Единое пособие на детей: кому положено расскажет, какие условия нужно выполнить.

Информация в этом материале носит справочный характер: право на вычет и его размер определяются Налоговым кодексом и вашими документами. Сохраняйте копии заявления и справок за весь период, на который вы просили вычет: при проверке именно они подтверждают, что вычет применён обоснованно. Налоговые правила меняются, поэтому для точного расчёта обратитесь к бухгалтеру работодателя или в налоговую инспекцию.