Выходное пособие в размере среднего заработка

Выходное пособие в размере среднего месячного заработка по статье 178 Трудового кодекса получает работник, которого увольняют из-за ликвидации организации или сокращения численности либо штата. Размер пособия - один средний месячный заработок. Кроме него, за работником сохраняется средний заработок на время поиска новой работы: за второй месяц после увольнения почти всегда, за третий - только по решению службы занятости. Если же работника увольняют по другим основаниям из того же списка, например из-за призыва на службу или отказа переезжать вместе с работодателем, пособие меньше - двухнедельный средний заработок.

Ниже разобрано, как устроены эти выплаты, как считается средний заработок, что меняется для Крайнего Севера, какие налоги удерживают и что делать, если работодатель не заплатил. Все ссылки на нормы - по тексту Трудового кодекса РФ, суммы в рублях приведены только как учебные примеры расчёта.

Какое пособие положено при сокращении и ликвидации

Основное правило записано в первой части статьи 178: при расторжении трудового договора по пункту 1 или пункту 2 части первой статьи 81 увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Пункт 1 - ликвидация организации или прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем. Пункт 2 - сокращение численности или штата работников.

Это пособие выплачивают в день увольнения вместе с окончательным расчётом. Оно не заменяет остальные деньги, которые причитаются при расчёте:

• зарплату за отработанные дни;
• компенсацию за неиспользованный отпуск (о ней у нас есть отдельный разбор: компенсация за отпуск при увольнении);
• премии и другие выплаты, которые положены по системе оплаты труда.

Если речь именно о сокращении, смежные вопросы - предупреждение за два месяца, преимущественное право остаться на работе, предложение вакансий - мы разбирали в материале выходное пособие при сокращении: кому положено. Здесь сосредоточимся на самом размере выплаты и на том, как он складывается.

Пособие в размере двухнедельного заработка: когда оно положено

Не каждое увольнение по инициативе работодателя или по обстоятельствам, не зависящим от сторон, даёт месячное пособие. В восьмой части статьи 178 перечислены случаи, когда выходное пособие равно двухнедельному среднему заработку. Среди них:

• отказ работника от перевода на другую работу, которая необходима ему по медицинскому заключению, либо отсутствие у работодателя такой работы;
• призыв работника на военную службу или направление его на альтернативную гражданскую службу;
• восстановление на работе человека, который прежде выполнял эту работу;
• отказ работника от перевода вместе с работодателем в другую местность;
• признание работника полностью нетрудоспособным по медицинскому заключению;
• отказ работника от продолжения работы из-за изменения определённых сторонами условий трудового договора.

Двухнедельный заработок считают за две недели по графику работника. При обычной пятидневке это десять рабочих дней, при другом графике - то число смен или дней, которое приходится на две недели. Сумма получается меньше месячной, а продолжение выплат за второй и третий месяц для этих оснований не предусмотрено: гарантии периода трудоустройства относятся только к ликвидации и сокращению.

Как считается средний месячный заработок

Средний заработок определяют по правилам статьи 139 Трудового кодекса и Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утверждённого Постановлением Правительства от 24 декабря 2007 года № 922. Принципы такие:

1. Берут расчётный период - двенадцать календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения. Если работник трудится меньше года, период короче и начинается с первого рабочего дня.
2. В расчёт включают все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда: оклад, надбавки, доплаты, премии, учитываемые по правилам Положения. Больничные и отпускные в состав заработка не входят, а сами дни болезни и отпуска из периода исключаются.
3. Сумму выплат делят на фактически отработанные дни, получая средний дневной заработок.
4. Для выходного пособия и периода трудоустройства дневной заработок умножают на число рабочих дней в соответствующем периоде по производственному календарю или графику работника.

Поэтому средний месячный заработок не одинаков для всех месяцев: он зависит от того, сколько рабочих дней приходится на месяц выплаты. В месяце с двадцатью двумя рабочими днями сумма больше, чем в месяце с девятнадцатью.

Условный пример. За двенадцать месяцев до увольнения человек получил в сумме 720 000 рублей до налога и отработал 240 дней. Средний дневной заработок - 3 000 рублей. Если на месяц, за который считают выплату, приходится 21 рабочий день, то пособие составит 3 000 × 21 = 63 000 рублей. Если на следующий месяц приходится 19 рабочих дней, выплата за него составит 57 000 рублей. Цифры взяты для иллюстрации, ваши зависят от вашей зарплаты и календаря.

Особый случай - премии и неравномерные доходы. Годовая премия, начисленная за пределами расчётного периода, учитывается по специальным правилам, а ежеквартальные и ежемесячные включаются пропорционально. Расчёт при сомнениях лучше проверить по расчётному листку и сравнить с цифрами бухгалтерии.

Второй и третий месяцы после увольнения

Вторая часть статьи 178 закрепляет следующее: если работник, уволенный по сокращению или ликвидации, не трудоустроился в течение месяца, за ним сохраняется средний месячный заработок за второй месяц со дня увольнения. Выплата делается, когда человек обращается к бывшему работодателю с подтверждением, что он до сих пор без работы.

Подтверждает это трудовая книжка или сведения о трудовой деятельности, где нет записи о новой работе. Если работник нашёл работу в середине второго месяца, он получает часть выплаты пропорционально числу дней без работы в этом месяце.

Порядок обращения такой, как он описан в пятой части статьи:

• заявление нужно подать не позднее пятнадцати рабочих дней после окончания второго месяца;
• работодатель обязан выплатить деньги в течение пятнадцати календарных дней после обращения.

Эти сроки легко упустить: человек увольняется, получает расчёт и забывает, что второй месяц нужно «запросить». Работодатель сам платить за второй месяц, как правило, не будет, пока вы не обратились, потому что он не знает, нашли ли вы работу.

Третий месяц: когда служба занятости может его продлить

Третья часть статьи допускает исключение: за работником сохраняется средний месячный заработок и за третий месяц, но только по решению службы занятости. Для этого должны совпасть два условия:

1. Человек в течение четырнадцати рабочих дней после увольнения обратился в службу занятости.
2. Через два месяца после увольнения он так и не был трудоустроен.

Закон не перечисляет «исключительные случаи», поэтому решение принимает служба занятости, ориентируясь на ситуацию: например, на отсутствие подходящих вакансий в районе. Если служба занятости решение приняла, человек приносит работодателю документ, и дальше действует тот же пятнадцатидневный срок выплаты.

Практическая связка проста: уволили по сокращению - в течение трёх недель встать на учёт в центр занятости, как бы вы ни относились к перспективе пособия по безработице. Без отметки о своевременном обращении третий месяц получить нельзя. О самом пособии по безработице и условиях его назначения мы писали в статьях пособие по безработице: кому положено и пособие по безработице: как оформить.

Единовременная компенсация вместо выплат второго и третьего месяцев

Шестая часть статьи 178 даёт работодателю право заменить выплаты за второй и третий месяцы единовременной компенсацией в размере двукратного среднего месячного заработка. Если выплата за второй месяц уже была сделана, она засчитывается в счёт компенсации.

На практике это выгодно обеим сторонам, когда организация закрывается: ей важно завершить расчёты до окончания ликвидации, а человеку не нужно приходить за деньгами дважды. Седьмая часть статьи прямо требует, чтобы при ликвидации организации выплаты за период трудоустройства или единовременная компенсация были сделаны до завершения ликвидации.

Здесь следует учесть оговорку: двукратный заработок вместо второго и третьего месяцев - это право работодателя, а не обязанность. Если он выбрал компенсацию, работник не должен отдельно просить за второй месяц. Если работодатель ничего не предложил, действует обычный порядок обращения.

Крайний Север и приравненные местности

Для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей правила мягче для работника - они закреплены в статье 318 Трудового кодекса. Выходное пособие там тоже равно среднему месячному заработку, но средний заработок на период трудоустройства сохраняется до трёх месяцев со дня увольнения (с зачётом выходного пособия), а в исключительных случаях по решению службы занятости - до шести месяцев. Единовременная компенсация вместо выплат периода трудоустройства составляет пятикратный средний месячный заработок, тогда как в общем порядке - двукратный.

Чтобы воспользоваться этими гарантиями, нужно, чтобы работа выполнялась именно в местности, отнесённой к Северу, и, как для общего порядка, чтобы увольнение произошло по сокращению или ликвидации. Перечень районов утверждён Правительством, и, если вы сомневаетесь, относится ли ваш населённый пункт к нему, проверьте это в кадровой службе или в трудовой инспекции.

Налоги и страховые взносы с выходного пособия

Выходное пособие не облагается налогом на доходы физических лиц в пределах трёхкратного среднего месячного заработка, а для работников Крайнего Севера и приравненных местностей - шестикратного. Правило закреплено в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса. С суммы, превышающей лимит, налог удерживается в обычном порядке.

Это важно в двух ситуациях:

• работодатель по договору или соглашению сторон платит повышенное пособие, например три-четыре оклада. Тогда с части выше трёх средних месячных заработков налог удержат;
• работодатель выплатил единовременную компенсацию по шестой части статьи 178: двукратный заработок обычно укладывается в лимит, и налога с неё нет.

Пособие и компенсации не уменьшают права на другие выплаты. Если вы встанете на учёт в центре занятости, то размер пособия по безработице считают по иным правилам, а факт получения выходного пособия сам по себе его не отменяет.

Когда выходное пособие не положено

Закон выделяет исчерпывающие случаи, при которых работник получает выходное пособие по закону. Его не будет, если:

• человек уволился по собственному желанию. Исключение - если трудовой договор или коллективный договор предусматривают пособие и для такого случая;
• трудовой договор расторгнут по инициативе работодателя за нарушение трудовой дисциплины;
• истёк срок срочного договора, если закон не предусматривает иного;
• работник уволен по соглашению сторон. Если выплата прямо не записана в соглашении, платить её работодатель не обязан.

Последний пункт заслуживает внимания. На практике многие работодатели предлагают подписать соглашение вместо сокращения, обещая «те же деньги». Это допустимо, но без записи о конкретной сумме в самом соглашении вы получите только расчёт по зарплате и отпуску. Девятая часть статьи 178 разрешает трудовому или коллективному договору предусматривать другие случаи выплаты пособий и повышенные размеры, поэтому всё, что обещано сверх закона, нужно записывать на бумаге.

Что делать, если выходное пособие не выплатили

Выходное пособие входит в расчёт при увольнении, и срок его выплаты - последний день работы. Если деньги не пришли, действовать можно так:

1. Запросите у работодателя письменный расчёт. Проверьте, учтено ли пособие и как посчитан средний заработок.
2. Подайте письменную претензию с просьбой выплатить недостающую сумму. Сохраните копию с отметкой о принятии или отправьте заказным письмом.
3. Обратитесь в государственную инспекцию труда. Жалоба подаётся онлайн или письменно, а проверка работодателя - в её компетенции.
4. При отсутствии результата подавайте иск в суд. Срок обращения по спорам о невыплаченных суммах составляет один год со дня, когда деньги должны были выплатить. Для споров об увольнении срок короче: один месяц с момента вручения приказа или трудовой книжки.
5. Потребуйте компенсацию за задержку. По статье 236 Трудового кодекса работодатель, нарушивший срок выплаты, обязан заплатить проценты не ниже одной сто пятидесятой действующей ключевой ставки Центрального банка за каждый день просрочки.

Документы, которые стоит собрать: копию трудового договора, приказ об увольнении, расчётный листок, справку о заработке, подтверждение обращения в центр занятости, копию трудовой книжки или выписку из сведений о трудовой деятельности.

Короткая сводка сроков и сумм

В таблице собраны основные нормы по статье 178.

Основание увольнения	Размер выходного пособия	Что ещё положено
Ликвидация организации, сокращение	Средний месячный заработок	За второй месяц - средний заработок, за третий - по решению службы занятости
Призыв на службу, отказ от переезда, изменение условий договора, восстановление прежнего работника	Двухнедельный средний заработок	Гарантий второго и третьего месяцев нет
Крайний Север, приравненные местности, сокращение	Средний месячный заработок	До трёх месяцев, в исключительных случаях до шести
Увольнение по соглашению сторон	Только если записано в соглашении	Зависит от условий соглашения

Вопросы, которые чаще всего задают

Платят ли пособие, если организация не ликвидируется, а меняет название или владельца? Смена названия или собственника сама по себе увольнением по пункту 1 не является. Решающее значение имеет основание, указанное в приказе.

Можно ли получить пособие и пособие по безработице одновременно? Да, выходное пособие не лишает права встать на учёт в службе занятости. Пособие по безработице назначают по своим правилам, которые мы разбирали в отдельной статье.

Положено ли пособие работнику на испытательном сроке или по срочному договору? Если срочный договор расторгнут из-за сокращения до истечения срока, гарантия действует так же, как и для бессрочного. Если срок просто истёк, оснований для пособия нет.

Что делать, если работодатель предлагает деньги в обмен на заявление «по собственному»? Помните, что при увольнении по собственному желанию закон выходное пособие не предусматривает. Решение за вами, но обещанную сумму нужно закрепить письменно, иначе вернуть её будет трудно.

Влияет ли выходное пособие на пенсию? Само пособие в размер страховой пенсии не входит, но периоды работы, за которые начислялись взносы, остаются в вашем стаже.

Что проверить, пока вы ещё работаете

Если сокращение уже объявлено, имеет смысл сделать несколько шагов заранее: получить копии трудового договора и приказов, запросить справку о среднем заработке, проверить, правильно ли заполнен график, и записаться в центр занятости сразу после увольнения. Эти шаги почти ничего не стоят и избавляют от споров, когда придёт время считать деньги. Оформив документы вовремя, вы получите всё, что положено по статье 178, без затяжек и лишних обращений в суд.