Инвестиционный вычет: какие документы нужны

Для инвестиционного вычета нужны договор на индивидуальный инвестиционный счёт или брокерское обслуживание, документы, подтверждающие взносы на счёт или срок владения ценными бумагами, справка брокера, декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. Конкретный набор зависит от вида вычета: их несколько, и они описаны в статье 219.1 Налогового кодекса. Налог возвращается только в пределах уплаченного вами налога на доходы, поэтому без налога на доходы физических лиц вычет получить нельзя.

Ниже разобрано, какие виды инвестиционных вычетов существуют, чем они различаются, какие документы нужны для каждого, как получить вычет через налоговую или через брокера, какие сроки и условия стоит учесть. Размеры лимитов мы сознательно не называем: они закреплены в Налоговом кодексе и могут меняться, поэтому сверяйте их с актуальной редакцией статьи 219.1 и с разъяснениями налоговой службы.

Какие бывают инвестиционные вычеты

Инвестиционные вычеты устроены по-разному, и главное, что нужно сделать перед сбором документов, - определить, какой из них вы хотите получить. Статья 219.1 Налогового кодекса описывает несколько видов.

Вычет на взносы на индивидуальный инвестиционный счёт. Он уменьшает ваш налог на сумму, внесённую на счёт в течение года, в пределах установленного лимита. Смысл в том, что вы получаете возврат налога, уплаченного с зарплаты и других облагаемых доходов, когда вносите деньги на счёт. Для такого вычета нужен налог на доходы, уплаченный в том же году, и сам вычет зависит от суммы взносов, но не от результата инвестиций.

Вычет на доход по операциям на индивидуальном инвестиционном счёте. Он освобождает от налога доход, который вы получили от операций на счёте. Такой вычет применяется при закрытии счёта по истечении срока, установленного законом, и может быть получен через брокера, который выступает налоговым агентом. Здесь налог не возвращается, а не удерживается.

Вычет при долгосрочном владении ценными бумагами. Он уменьшает налогооблагаемый доход от продажи ценных бумаг, которыми вы владели достаточно долго. Размер вычета связан со сроком владения и стоимостью бумаг, и применяется он при продаже. Условия по видам бумаг и сроку владения закреплены в статье 219.1.

Другие виды. Закон описывает и иные случаи, связанные с убытками по операциям с ценными бумагами и производными инструментами, однако порядок их учёта отличается и не относится к вычетам в строгом смысле. В статье мы их не разбираем, а за подробностями отсылаем к тексту Налогового кодекса и разъяснениям налоговой службы.

Индивидуальные инвестиционные счета разных типов. С момента появления индивидуальных инвестиционных счетов их правила менялись: появились счета разных типов, и условия получения вычетов у них различаются. Условия вашего счёта определяются датой открытия и договором, поэтому прочитайте договор и уточните у брокера, какой тип у вас.

Какие документы нужны для вычета на взносы

Это самый частый вариант: человек внёс деньги на индивидуальный инвестиционный счёт и хочет вернуть налог.

Договор на ведение индивидуального инвестиционного счёта. Нужна копия договора с брокером или управляющей компанией. В нём указаны номер счёта, дата открытия, условия.

Документы, подтверждающие внесение денег. Это платёжные поручения, выписки по банковскому счёту или справка брокера о зачислении средств на счёт. Важно, чтобы из документов было видно, что деньги внесены в течение года, за который вы заявляете вычет, и что они внесены именно вами.

Справка брокера. Брокер выдаёт справку о суммах, внесённых на счёт за год. В ряде случаев сведения передаются в налоговую напрямую, и в личном кабинете налогоплательщика можно получить предзаполненное заявление. Проверьте, нет ли такого предложения, прежде чем собирать бумаги.

Справка о доходах и суммах налога. Она подтверждает, что налог на доходы физических лиц уплачивался. Если работодатель передал данные в налоговую, они подгрузятся в кабинет автоматически.

Декларация 3-НДФЛ. Заполняется в личном кабинете налогоплательщика, где вы указываете вычет на взносы на индивидуальный инвестиционный счёт и сумму взносов. Подробный порядок описан в статье налоговый вычет через Госуслуги.

Заявление на возврат налога. В нём указывается счёт, открытый на ваше имя.

Какие документы нужны для вычета при долгосрочном владении бумагами

Этот вычет связан с продажей ценных бумаг, и документы должны подтверждать срок владения и расходы.

Справка брокера о результатах операций. В ней указаны даты покупки и продажи бумаг, стоимость, доход. Многие брокеры выдают её по запросу или формируют автоматически.

Документы о покупке и продаже. Отчёты брокера, договор на брокерское обслуживание. По ним подтверждается срок владения и сумма расходов на приобретение.

Подтверждение того, что бумаги относятся к категории, по которой вычет предусмотрен. Закон ограничивает круг ценных бумаг, и по некоторым видам вычет не предоставляется. Точный перечень условий есть в статье 219.1, поэтому до продажи сверьтесь с ним.

Получение через брокера. Часто вычет при долгосрочном владении предоставляется брокером при выплате дохода, и тогда в налоговую ничего подавать не нужно: налог уже рассчитан с учётом вычета. Если брокер вычет не применил, можно подать декларацию и вернуть налог через налоговую, приложив справку брокера.

Вычет на доход: что нужно при закрытии счёта

Этот вариант предполагает, что вы закрываете индивидуальный инвестиционный счёт после истечения срока, предусмотренного законом, и получаете освобождение от налога на доход по операциям.

Что нужно. Договор на ведение счёта, подтверждение срока ведения счёта, справка брокера о доходе и об отсутствии ранее полученного вычета на взносы по этому счёту, если условия счёта этого требуют. Условия различаются для разных типов счетов и зависят от даты открытия.

Куда подавать. Обычно вы подаёте заявление брокеру, который при выплате средств применяет вычет и не удерживает налог. Если брокер удержал налог, можно подать декларацию и вернуть его через налоговую.

Важный нюанс. Нельзя получить одновременно несколько вычетов по одному счёту, если закон считает их взаимоисключающими. Для счетов некоторых типов вычет на взносы и вычет на доход взаимоисключают друг друга, и выбрать нужно один. Условия вашего счёта определяются договором и датой открытия, поэтому перед подачей документов проверьте, какой тип у вас.

Как получить вычет: через налоговую или через брокера

Способ получения зависит от вида вычета.

Через налоговую. Вычет на взносы можно получить, подав декларацию после окончания года. Вы приложите документы и получите возврат налога, уплаченного за год. Общий срок камеральной проверки составляет до трёх месяцев, затем налог возвращается в срок, установленный законом. Для некоторых случаев действует упрощённый порядок, при котором налоговая использует данные, переданные брокером, и срок проверки короче.

Через работодателя. Вычет на взносы можно получить и в течение года у работодателя: налоговая по вашему заявлению подтверждает право на вычет и направляет работодателю уведомление, затем вы подаёте работодателю заявление, и налог перестаёт удерживаться с зарплаты. Этот вариант удобен, если вы вносите деньги на счёт в течение года и хотите, чтобы налог уменьшался сразу.

Через брокера. Вычет на доход и вычет при долгосрочном владении можно получить у брокера: он выступает налоговым агентом и при выплате дохода применяет вычет, поэтому налог не удерживается. Для этого вы подаёте заявление брокеру и прикладываете документы, если они нужны. Условия различаются у разных брокеров, поэтому уточните порядок в договоре или у службы поддержки.

Какой способ выбрать. Если вы хотите вернуть налог, уплаченный с зарплаты, подавайте декларацию либо оформляйте вычет у работодателя. Если вам нужно освобождение от налога по доходу при закрытии счёта, обращайтесь к брокеру. Для долгосрочного владения вычет чаще всего применяется брокером, а налоговая служит запасным вариантом.

Условия, о которых легко забыть

Налог должен быть. Вычет на взносы возвращает налог на доходы физических лиц, уплаченный с доходов, облагаемых по обычным ставкам. Если налога не было, например, вы пенсионер без дохода или самозанятый, вернуть нечего. Для этих категорий мы подготовили отдельные статьи: налоговый вычет пенсионеру и налоговый вычет самозанятому.

Лимиты. Для вычета на взносы действует ограничение на сумму, с которой возвращается налог. Размер указан в статье 219.1 Налогового кодекса и может меняться. Вернуть можно не больше, чем уплаченный налог за год, поэтому крупные взносы при небольшом доходе не принесут большего возврата.

Сроки владения. Для вычета на доход и вычета при долгосрочном владении установлены минимальные сроки. Если закрыть счёт или продать бумаги раньше, право на вычет теряется, а уже полученный вычет на взносы по некоторым типам счетов придётся вернуть. Проверяйте условия до того, как принимать решение о закрытии счёта.

Выбор типа вычета. Если по вашему счёту допустимо выбирать между вычетом на взносы и вычетом на доход, подумайте заранее, что выгоднее. Первый даёт возврат налога каждый год, второй освобождает от налога доход по итогам. Решение зависит от ваших планов, размера дохода и ожидаемой доходности, и мы не даём рекомендаций по выбору.

Три года. Декларацию на вычет за год внесения средств можно подать в течение трёх лет после окончания этого года. Подавайте её вовремя, чтобы не потерять право.

Типичные ошибки

Первая ошибка - ожидать вычет без налога. Вычет возвращает уплаченный налог, и без него возвращать нечего.

Вторая - не проверить тип счёта. От типа зависит, какие вычеты доступны и можно ли их сочетать.

Третья - закрыть счёт раньше срока. Это может лишить права на вычет на доход и привести к необходимости вернуть ранее полученный вычет на взносы.

Четвёртая - внести деньги не со своего счёта или оформить договор не на себя. Налоговая вправе отказать, если плательщик и владелец счёта различаются.

Пятая - не сохранить справки брокера. Брокер хранит данные, но получение справок задним числом занимает время, поэтому запрашивайте их заранее.

Шестая - рассчитывать на цифры из пересказов. Лимиты и условия в этой области менялись неоднократно, поэтому сверяйте их по статье 219.1 и разъяснениям налоговой службы, а с вопросами обращайтесь к брокеру и в налоговую инспекцию. Общий обзор вычетов есть в статье налоговые вычеты: какие бывают.

Пример выбора: как прикинуть, что выгоднее, без цифр

Допустим, человек работает по трудовому договору, ежегодно с его зарплаты удерживается налог, и он открыл индивидуальный инвестиционный счёт. Перед ним два пути, и сравнивать их стоит по четырём вопросам.

Первый вопрос: сколько налога вы платите в год. Вычет на взносы никогда не вернёт больше, чем удержано с вашего дохода. Если налог небольшой, вносить на счёт сумму, превышающую то, что можно вернуть, ради вычета не имеет смысла: инвестировать стоит по собственным целям, а вычет считать приятным дополнением.

Второй вопрос: насколько вы уверены, что доведёте счёт до конца срока. Вычет на доход требует дожить до минимального срока и не закрывать счёт раньше. Если есть риск, что деньги понадобятся через год-два, вычет на взносы выглядит надёжнее, но и он при досрочном закрытии счёта некоторых типов может обернуться возвратом полученных денег. Условия вашего договора и закона нужно прочитать до внесения средств, а не после.

Третий вопрос: ожидаете ли вы заметного дохода от операций. Освобождение от налога по доходу ценно тогда, когда доход действительно получен. Если результат по счёту окажется нулевым или отрицательным, этот вычет ничего не даст, тогда как вычет на взносы работает независимо от результата.

Четвёртый вопрос: какие документы у вас будут под рукой. Вычет на взносы подтверждается платёжными документами и справкой брокера, и собрать их проще всего сразу после внесения денег. Для вычета на доход нужны отчёты брокера за весь срок, и стоит с самого начала хранить их в одной папке.

Это не рекомендация выбрать тот или иной путь: решение зависит от вашей ситуации, и перед ним лучше задать вопрос в налоговой службе и у брокера, получив ответ в письменном виде.