Как оформить налоговый вычет за занятия спортом

Вычет за занятия спортом относится к социальным: вернуть можно 13 процентов от расходов на физкультурно-оздоровительные услуги в пределах общего лимита, который делится с другими социальными вычетами. Условие - услуги должна оказывать организация или ИП, включённые в специальный региональный перечень поставщиков физкультурно-оздоровительных услуг, иначе вычет не дадут, даже если фактически человек занимался спортом и платил за это.

Что считается физкультурно-оздоровительными услугами

Не любые расходы на спорт подходят под вычет - только оплата услуг у организаций, которые включены в перечень, формируемый в регионе по установленным правилам. Это могут быть фитнес-клубы, спортивные секции, бассейны и другие организации, если они прошли включение в перечень. Перед тем как платить за абонемент, стоит проверить, есть ли конкретная организация в этом перечне, - если её там нет, вычет по расходам на неё не дадут, даже если формально услуга выглядит спортивной.

Перечень поставщиков формируется в каждом регионе отдельно, поэтому при переезде стоит заново проверять, входит ли новая организация в перечень своего региона - один и тот же сетевой фитнес-клуб может входить в перечень в одном регионе и не входить в него в другом.

Как считается сумма возврата

С суммы расходов на физкультурно-оздоровительные услуги можно вернуть 13 процентов, но в пределах общего лимита расходов, который применяется сразу к нескольким социальным вычетам вместе - за обучение, лечение, спорт и другие, если человек заявляет их за один год. Если общая сумма расходов по всем таким вычетам превышает предел, вернуть получится только 13 процентов от предельной суммы, а не от фактических трат.

Оформление через налоговую

Первый способ подходит тем, кто готов подождать до конца года, в котором были расходы на физкультурно-оздоровительные услуги: по его итогам заполняется декларация 3-НДФЛ, а данные и документы загружаются в личном кабинете на сайте налоговой службы (либо подаются лично в инспекции или через МФЦ). В декларации указывают банковский счёт для перечисления - деньги приходят одной суммой, после того как налоговая закончит проверку.

Оформление через работодателя

Второй способ быстрее и не требует ждать окончания года. Сначала в личном кабинете налогоплательщика формируют заявление на получение уведомления о праве на вычет по расходам на спорт, налоговая подтверждает это право, и с уведомлением обращаются в бухгалтерию своей компании. Дальше бухгалтерия сама пересчитывает НДФЛ - зарплата на руки становится больше на сумму налога, пока не исчерпается положенная за год сумма вычета.

Какие документы понадобятся

Нужны документы, подтверждающие оплату физкультурно-оздоровительных услуг, - договор с организацией и платёжные документы (чек, квитанция, банковская выписка). Организация, оказывающая услуги, должна быть готова подтвердить своё включение в перечень поставщиков, если налоговая запросит это при проверке. Если вычет заявляется за оплату занятий ребёнка, дополнительно нужно свидетельство о рождении, подтверждающее родство.

Вычет по НДФЛ доступен только тем, кто платит налог на доходы физических лиц по обычной ставке. Самозанятые, применяющие налог на профессиональный доход, и предприниматели на спецрежимах без уплаты НДФЛ с личных доходов такой вычет получить не могут - у них просто нет базы, с которой его возвращают.

Можно ли получить вычет за детей

Вычет за физкультурно-оздоровительные услуги можно заявить не только по собственным расходам, но и по расходам на несовершеннолетних детей, если родитель сам оплачивал их занятия у организации из перечня. В этом случае к пакету документов добавляют свидетельство о рождении ребёнка, а расходы на детей и на себя суммируются в рамках одного общего предела социальных вычетов.

Право на вычет распространяется и на усыновлённых, и на подопечных детей, если их занятия оплачивал опекун или попечитель, - в этом случае вместо свидетельства о рождении прикладывают документ об установлении опеки или попечительства.

За какие годы можно подать

Само право на вычет никуда не исчезает, а вот вернуть налог через декларацию получится не за любой прошедший год, а лишь за три года до момента обращения. По более старым оплатам спортивных занятий деньги вернуть уже нельзя - остаётся ориентироваться на расходы последних лет.

Типичные отказы и ошибки

Чаще всего отказывают, если организация, у которой оплачены услуги, не включена в региональный перечень поставщиков физкультурно-оздоровительных услуг, - это самая частая причина именно для этого вида вычета. Также отказ возможен, если платёжные документы оформлены не на того человека, который заявляет вычет, или если общий лимит по социальным вычетам за год уже исчерпан другими расходами - например, на лечение или обучение.

Куда обращаться

Всё оформление вычета за спорт завязано на личный кабинет налогоплательщика: там же удобно свериться, входит ли конкретная организация в перечень поставщиков физкультурно-оздоровительных услуг. Вместо цифрового кабинета можно прийти лично в инспекцию по прописке или занести документы через МФЦ. Оговорка на будущее: сам перечень поставщиков и предел расходов, с которого считают вычет, пересматриваются, поэтому актуальные данные лучше сверить непосредственно перед обращением.

Частые вопросы

Можно ли получить вычет за занятия в школьной спортивной секции? Да, если организация, которая проводит секцию, включена в региональный перечень поставщиков физкультурно-оздоровительных услуг - образовательный статус организации сам по себе значения не имеет, важно именно включение в перечень.

Чем вычет за спорт отличается от вычета за лечение? Это разные социальные вычеты, но с общим предельным лимитом расходов - если в одном году были и расходы на лечение, и на спорт, суммы складываются, и 13 процентов вернут с общей суммы в пределах лимита, а не с каждого вида расходов отдельно.

Дадут ли вычет, если платили за абонемент наличными без чека? Нет, нужен документ, подтверждающий оплату, - обычно это чек, квитанция или банковская выписка с указанием получателя платежа. Без документального подтверждения оплаты в вычете откажут.

Положен ли вычет неработающему пенсионеру? Нет, если у пенсионера нет доходов, облагаемых НДФЛ по обычной ставке, - вычет возвращает уже уплаченный налог, а у неработающего пенсионера, чей единственный доход - необлагаемая налогом пенсия, такого налога попросту нет.

Можно ли оформить вычет за супруга? Отдельно за оплату занятий супруга или супруги вычет не предусмотрен так же явно, как за детей, - его получает тот, кто фактически оплатил услуги и на кого оформлены платёжные документы, поэтому применительно к конкретной ситуации стоит уточнять, кто из супругов указан плательщиком в документах.