Льготы пенсионерам: кому положено

Льготы пенсионерам положены двум разным кругам людей, и их часто смешивают. Первый круг - получатели пенсии: страховой по старости, по инвалидности, по потере кормильца, государственной или за выслугу лет. Второй круг шире: значительная часть льгот, прежде всего налоговых, привязана не к факту получения пенсии, а к возрасту 60 лет для мужчин и 55 для женщин, то есть к тем условиям, которые давали право на пенсию до повышения пенсионного возраста. Поэтому человек, который ещё не вышел на пенсию, может уже иметь право на освобождение от налога на имущество. Ниже разбираем, что кому положено и что из этого нужно оформлять, а что приходит само.

Пенсионер по документам и пенсионер по возрасту

Разделение выглядит так. Меры, которые платит Социальный фонд, требуют назначенной пенсии: социальная доплата до прожиточного минимума пенсионера, повышенная фиксированная выплата с 80 лет, надбавки за иждивенцев, компенсация проезда к месту отдыха для жителей северных территорий.

Меры, которые даёт Налоговый кодекс, привязаны к возрасту. Право на освобождение от налога на имущество и на земельный вычет имеют не только получатели пенсии, но и мужчины с 60 лет и женщины с 55 лет, даже если пенсия им ещё не назначена.

Третья группа - региональные меры: проезд, компенсации, адресная помощь. Здесь основанием бывает и пенсия, и возраст, и стаж, и место жительства. Единого правила нет, каждый субъект определяет условия сам, и один и тот же человек в соседних областях получит разный набор.

Предпенсионеры: часть льгот раньше пенсии

Отдельная категория - лица предпенсионного возраста, то есть те, кому до назначения пенсии по старости остаётся не более пяти лет с учётом досрочных оснований. Им положены налоговые льготы наравне с пенсионерами, гарантии по труду и повышенное пособие по безработице.

Статус подтверждается справкой Социального фонда, которую можно заказать в личном кабинете или через портал государственных услуг. Работодателю и центру занятости достаточно этой справки, налоговая проверяет статус сама.

Трудовые гарантии здесь ощутимые: увольнение или отказ в приёме на работу по мотиву предпенсионного возраста запрещены законом, а работодатель обязан предоставлять два оплачиваемых рабочих дня в год для диспансеризации. Такое же право есть у работающих получателей пенсии по старости и за выслугу лет.

Налоговые льготы

Три основные позиции.

Налог на имущество. Освобождение действует по одному объекту каждого вида: одна квартира или комната, один жилой дом, один гараж или машино-место, одно хозяйственное строение на садовом участке в пределах установленной площади, одно помещение творческой мастерской. То есть за квартиру и дом одновременно платить не придётся, а вот за вторую квартиру налог начислят. Льгота не применяется к объектам, используемым в предпринимательской деятельности, и к особо дорогой недвижимости, порог по которой установлен кодексом.

Земельный налог. Применяется вычет в размере кадастровой стоимости шести соток по одному участку на выбор. Если участок меньше, налог не начисляется вовсе, если больше - платится за превышение.

Налог на доходы. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и страховые пенсии НДФЛ не облагаются. Не облагается и материальная помощь от бывшего работодателя в пределах установленного кодексом лимита.

Транспортный налог федеральной льготы для пенсионеров не имеет: она региональная и есть далеко не везде, а там, где есть, обычно ограничена мощностью двигателя и одним автомобилем.

Конкретные лимиты, ставки и пороги устанавливаются законом и периодически меняются. Действующие значения по своему объекту смотрите в личном кабинете налогоплательщика или уточняйте в налоговой инспекции: там же видно, применена ли льгота к вашему начислению.

Вычет - это не выплата: как пенсионеру вернуть НДФЛ

Здесь кроется главное непонимание, и оно стоит людям денег. Налоговый вычет не выплата и не пособие. Вычет уменьшает налоговую базу, а вернуть из бюджета можно только тот налог на доходы, который был фактически уплачен. Пенсия НДФЛ не облагается, значит, у неработающего пенсионера, живущего на одну пенсию, налога к возврату нет и вычет ему возвращать не из чего.

Из этого правила есть важные выходы.

Первый: у пенсионеров есть особый порядок по имущественному вычету при покупке жилья. Остаток вычета разрешено перенести на предшествующие годы, когда доход, облагаемый НДФЛ, ещё был. Это единственная категория, которой закон разрешает такой перенос назад, и правило регулярно спасает тех, кто купил квартиру уже на пенсии, но незадолго до неё работал.

Второй: если у человека есть иной облагаемый доход - зарплата, доход от сдачи квартиры внаём, продажа имущества, - вычет применяется к нему на общих основаниях.

Третий: расходы на лечение или лекарства пожилого родителя может заявить работающий ребёнок, если договор и платёжные документы оформлены на него. Это законный и распространённый путь.

Сроки тоже ограничены: вернуть налог можно за ограниченное число предшествующих лет, и этот период установлен Налоговым кодексом. Он меняется вместе с законом, как и предельные суммы вычетов, поэтому и лимит, и глубину возврата уточняйте в налоговой инспекции до подачи декларации.

Жильё и коммунальные платежи

Субсидия на оплату жилого помещения и коммунальных услуг назначается, когда расходы на них превышают максимально допустимую долю в доходе семьи. Федеральный стандарт этой доли составляет 22 процента, но регионы вправе устанавливать более мягкий порог, и многие им пользуются, снижая планку для пенсионеров. Субсидия назначается на ограниченный срок, обычно на полгода, после чего заявление подают снова. С задолженностью по оплате её не назначат.

Компенсация взноса на капитальный ремонт - региональная мера, введённая по решению субъекта. Типичная конструкция: половина взноса одиноко проживающим неработающим собственникам старше 70 лет и полное возмещение старше 80 лет, а также семьям, состоящим только из неработающих пенсионеров или из пенсионеров и инвалидов первой и второй групп. Возмещение считается в пределах регионального стандарта нормативной площади, а не по фактической площади квартиры.

Дополнительно в регионах встречаются адресная материальная помощь при трудной жизненной ситуации, компенсация расходов на газификацию частного дома и льготы на вывоз твёрдых коммунальных отходов.

Проезд, связь и городские меры

Бесплатный или льготный проезд - самая заметная региональная льгота. В крупных городах пенсионерам выдают социальную карту на городской транспорт, в других регионах вместо неё платят денежную компенсацию или продают льготный проездной. Пригородные электрички часто идут по отдельному правилу и отдельной скидке.

Сюда же относятся льготы на посещение музеев, скидки в аптеках по социальной карте, бесплатное подключение к отдельным городским сервисам. Всё это устанавливается на местах, поэтому проверять состав нужно в органе социальной защиты своего региона, а не по чужому опыту из интернета.

Жителям районов Крайнего Севера и приравненных местностей полагается компенсация стоимости проезда к месту отдыха и обратно один раз в два года. Мера федеральная, оформляется через Социальный фонд, доступна неработающим получателям страховой пенсии по старости и по инвалидности.

Медицина и лекарства

Бесплатная диспансеризация после 40 лет проводится ежегодно, а получатели пенсии, продолжающие работать, имеют право на два оплачиваемых выходных дня для её прохождения.

Бесплатные лекарства по рецепту положены не всем пенсионерам, а федеральным и региональным льготникам: инвалидам, людям с отдельными хроническими заболеваниями из утверждённого перечня, а в ряде регионов - и всем неработающим пенсионерам по определённым группам препаратов. Санаторно-курортное лечение по линии Социального фонда входит в набор социальных услуг и предоставляется тем, кто получает ежемесячную денежную выплату и не отказался от услуг в пользу денег. Подробнее эту конструкцию мы разбираем в материале про льготы инвалидам.

Что положено работающим пенсионерам

Работающий получатель пенсии сохраняет право на все налоговые льготы и получает трудовые гарантии: до двух недель отпуска без сохранения заработной платы в году по заявлению, увольнение по собственному желанию без отработки двухнедельного срока в связи с выходом на пенсию, два оплачиваемых дня на диспансеризацию.

Часть региональных мер работающим не даётся: компенсация капремонта, адресная помощь, отдельные виды доплат обычно рассчитаны на неработающих. Социальная доплата до прожиточного минимума пенсионера тоже назначается только неработающим, и при выходе на работу её прекращают, а при увольнении возобновляют. О факте трудоустройства сообщать отдельно не нужно, фонд видит его по отчётности работодателя, но перерасчёт занимает время.

Отдельно про звания и стаж: заслуженный стаж сам по себе льгот не даёт, для этого нужно оформленное звание, и мы разбираем его в статье про выплаты ветеранам труда.

Что приходит само, а что оформляют

Автоматически, без обращения, применяются налоговые льготы: инспекция получает данные из Социального фонда и учитывает их при расчёте. Автоматически же назначается федеральная социальная доплата к пенсии и повышение фиксированной выплаты с 80 лет.

По заявлению оформляются субсидия на коммунальные услуги, компенсация капремонта, региональный проездной, адресная помощь, компенсация северного проезда, а также налоговый вычет через декларацию.

Проверить, применена ли налоговая льгота, можно в личном кабинете налогоплательщика в разделе с начислениями: если по второй квартире налог есть, а по первой нет, механизм сработал. Если льгота не применилась, подают заявление, и налог пересчитают за период, ограниченный кодексом.

Материал носит справочный характер. Региональные меры и суммы меняются, поэтому окончательный список по вашему адресу называйте в органе социальной защиты, а по налогам - в инспекции. Решение о том, чем пользоваться, остаётся за вами.